Иностранец высококвалифицированный специалист ндфл 2017

Россия не дождется: иностранцы не едут в налоговый рай

Иностранец высококвалифицированный специалист ндфл 2017

Министр финансов Антон Силуанов предложил снизить ставки налога на доход физических лиц (НДФЛ) для иностранцев, работающих в России. Сейчас НДФЛ для граждан России составляет 13% от всех доходов, для иностранных граждан — 30%.

«Полагаю целесообразным, и такие предложения правительством рассматриваются, будет готовиться законодательство о том, чтобы уравнять эти ставки. Сделать для иностранцев ставку, аналогичную для россиян», — сказал Антон Силуанов на совещании по реализации национальных проектов.

Таким образом, Минфин хочет повысить привлекательность нашей страны для нерезидентов. В первую очередь, конечно, речь идет о высококвалифицированных специалистах.

На данный момент в России официально работает не так много иностранцев.

Чтобы работать легально в нашей стране, каждый иностранный гражданин должен получить разрешение на работу или патент.

Согласно данным главного управления по вопросам миграции Министерства внутренних дел РФ, за 2018 год разрешений на работу для иностранных граждан в России было оформлено всего для 130 тыс. лиц. И число желающих оформить разрешение сокращается. Так, за 2017 году разрешения на работу оформили 148 тыс. человек.

В основном разрешение на работу получают высококвалифицированные специалисты, которые трудятся легально в нашей стране.

Те, кого в России принято считать «трудовыми мигрантами», должны получать патенты на работу в нашей стране. Под эту категорию попадают жители Абхазии, Азербайджана, Молдавии, Таджикистана, Узбекистана и Украины.

Мигрантам из стран – участников Евразийского экономического союза (сюда входят Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия), патент теперь не требуется. Им разрешено работать в России на основании трудового договора с работодателем, и они имеют возможность платить обычную ставку для российских граждан 13%, а не 30%.

Если посмотреть статистику по трудовым мигрантам, то в 2018 году на миграционный учет в России было поставлено 17,8 млн человек. При этом за тот же год было оформлено всего 1,67 миллиона патентов для иностранцев.

Минимальная стоимость патента определена Налоговым кодексом и составляет 1,2 тыс. рублей в месяц, но еще существуют региональные коэффициенты и надбавки.

Так, для Москвы минимальная сумма патента выливается в 5 тыс. рублей в месяц.

При этом, кроме патента, трудовые мигранты также должны платить сейчас налог с доходов — авансовым платежом, то есть этот налог платится «вперед». Обычно эта ставка составляет 30%.

Поэтому многие мигранты, особенно из стран с невысоким доходом, например, из Таджикистана и других стран Азии, чаще всего патент не покупают и никаких налогов не платят, то есть работают нелегально.

«Только часть мигрантов оформляются официально, например, те, кто кладет плитку в Москве, работают легально, а большинство работающих на стройке просто не оформляются, это не выгодно», — говорит аналитик «Финам» Алексей Коренев.

Учитывая, как мало иностранных работников работают легально в России, снизив официальную ставку налогов для иностранцев, вряд ли российский бюджет много потеряет, констатирует эксперт по аудиту, партнёр компании CFS Management Александр Лапидус.

Впрочем, привлечь в Россию высокооплачиваемых иностранных работников эти меры вряд ли помогут,

говорят эксперты.

Как отмечает Никита Рябинин, глава люксембургского офиса KRK Group, это предложение актуально было бы «в тучные годы» для России — до 2014-го, когда в экономике России количество экспатов было заметным, а их экспертиза была востребована.

«Не думаю, что данная инициатива в случае ее утверждения приведет к повышению размера поступлений в бюджет, так как спрос на дорогой высококвалифицированный труд в текущей экономике РФ не высокий», — говорит он.

К тому же, как говорит Вячеслав Абрамов, директор офиса продаж БКС «Брокер», ставка налога в 30% никогда не останавливала высококвалифицированных иностранных граждан от работы в России. Находясь на территории нашего государства 183 дня, можно получить статус налогового резидента и платить уже 13% с доходов, поясняет он.

По мнению руководитель пресс-службы «Работа.ру» Сергея Денисенко, мигранты из стран СНГ часто официально не оформляются в России, и снижение НДФЛ для иностранцев может «сподвигнуть» хотя бы часть работодателей, которые нанимают низкоквалифицированную рабочую силу из стран СНГ, оформлять их официально.

По словам же Ильи Жарского, управляющего партнера экспертной группы Veta, в целом, хотя Налоговый кодекс и устанавливает для иностранных работников ставку в 30%, однако сегодня существует целый ряд исключений из правил, позволяющую платить 13% налог разным категориям работников. Исключения касаются, в частности, граждан, осуществляющих юридическую практику, переселенцев, беженцев, работающих по найму у физлиц по системе трудового патента и т.д.

Так, трудовой мигрант может получить льготную ставку, не имея статус российского резидента, если получит патент и устроится на работу у физлица, говорит Жарский.

При этом его деятельность не должна быть связана с с коммерческой деятельностью нанимателя. «То есть, например, это касается сиделок, нянек, сантехников, каменщиков», — отмечает эксперт.

«Единая ставка для всех, и резидентов, и нерезидентов, была бы удобнее, она сократила бы расходы компаний на администрирование этих сотрудников и выплату за них налогов, сократила бы нагрузку и на Федеральную налоговую службу, которой приходится тратить человеко-часы на учет и контроль платежей по разным ставкам НДФЛ», — резюмирует аналитик.

Источник: https://www.gazeta.ru/business/2019/05/30/12384547.shtml

Как оформить работника-иностранца: пошаговая инструкция и ответы на другие кадровые вопросы иностранного представительства

Иностранец высококвалифицированный специалист ндфл 2017

Почему компании прибегают к найму иностранных работников? Причин для этого может быть несколько. Во-первых, в целях внедрения передового зарубежного опыта ведения бизнеса.

В данном случае речь идет о привлечении иностранных граждан дальнего зарубежья и работников, являющихся высококвалифицированными специалистами.

Как правило, привлечение иностранцев свойственно представительствам, филиалам и «дочкам» иностранных компаний.

Другая причина оформления на работу иностранцев – желание компаний сэкономить на сотрудниках. Низкие зарплатные ожидания характерны для так называемых «трудовых мигрантов» или «гастарбайтеров» – граждан, временно прибывающих на территорию РФ из ближнего зарубежья на заработки (это, как правило, безвизовые иностранные граждане).

Оформление иностранного работника из дальнего зарубежья в представительство иностранной компании

Компании, заинтересованные в высококлассном специалисте мирового уровня для внедрения передового зарубежного опыта, чаще всего прибегают к найму опытных иностранцев из дальнего зарубежья. Миграционное законодательство РФ предусматривает оформление иностранных граждан на работу двумя способами:

  1. В рамках квот на привлечение иностранных работников в России.
  2. В качестве высококвалифицированных специалистов.

Каждый из способов имеет свои особенности и преимущества, рассмотрим их.

В соответствии со ст. 55 ГК РФ Представительство не является юридическим лицом, соответственно работодателем в трудовых договорах выступает головная организация.

Трудовой договор с главой представительства, как правило, заключает руководитель головной организации или уполномоченное им лицо по доверенности.

Трудовые договоры с работниками представительства подписывает, как правило, руководитель головной организации или глава представительства по доверенности.

Заключать трудовые договоры с иностранными работниками представительство от имени головной компании может:

  1. В пределах численности иностранных работников, согласованной при аккредитации.
  2. При наличии разрешения на привлечение и использование иностранных работников.
  3. При наличии разрешений на работу у иностранных работников.

Важно!

Указанные требования распространяются и в случае направления иностранных сотрудников для работы в РФ из головной организации в командировку в силу того, что:

  • Трудовое законодательство РФ действует только на территории РФ, а значит, статус командированного иностранные сотрудники при прибытии в РФ не приобретают.
  • Под привлечением к трудовой деятельности в РФ иностранного гражданина понимается допуск в какой-либо форме к выполнению работ или оказанию услуг либо иное использование труда иностранного гражданина.

Рассмотрим оформление иностранца на работу в 2017 году, каждый шаг в оформлении иностранного работника в представительство или филиал иностранной компании.

Шаг 1. Оформить разрешение на привлечение иностранных сотрудников

Без этого разрешения невозможно принять на работу иностранных граждан, временно пребывающих в РФ на основании визы.

Для оформления разрешения необходимо заплатить госпошлину в размере 10 000 руб. на каждого работника и подать пакет документов:

  • заявление о выдаче разрешения на привлечение и использование иностранных работников;
  • копии учредительных документов (для юридических лиц) либо копию документа, удостоверяющего личность (для ИП);
  • проект трудового договора, соответствующий законодательству РФ и международным договорам, участником которых является Россия (другие документы, подтверждающие предварительную договоренность с иностранными гражданами или зарубежными партнерами о намерении и об условиях привлечения иностранных работников).

Разрешение на привлечение оформляется в отделении МВД России на 1 год. Срок оформления составляет 30 дней.

Обратите внимание!

Выдача разрешений на работу осуществляется в рамках квот, утверждаемых ежегодно Правительством РФ. На 2017 год квоты утверждены Постановлением Правительством РФ от 03.12.2016 № 1288.

Заключение трудовых договоров с иностранными гражданами без оформления разрешения на работу в пределах согласованной при аккредитации представительства численности иностранных работников допустимо только в случае, если имеется международный договор между РФ и иностранным государством о работе граждан этих государств без разрешения на работу на основе принципа взаимности.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-oformit-rabotnika-inostrantsa-poshagovaya-instruktsiya-i-otvety-na-drugie-kadrovye-voprosy-inost/

Налоги с зарплаты в 2017 году в процентах. Таблица

Иностранец высококвалифицированный специалист ндфл 2017

Разберемся, как считать налоги с зарплаты в 2017 году в процентах. Таблица включает сведения о том, по каким доходам и в каких ситуациях ставки НДФЛ в 2017 году – 9, 13, 15, 30 и 35 процентов.

Зарплата граждан, а также большая часть других доходов облагается НДФЛ. Все ставки НДФЛ в 2017 году — в таблице ниже.

Как правило, ставка НДФЛ в 2017 году зависит от налогового статуса — резидент/нерезидент. Об исключениях поговорим ниже.

Резиденты/нерезиденты

Если работник в течение последних 12 календарных месяцев находится на территории России больше 183 календарных дней, он является резидентом. Если меньше — нерезидентом. Период нахождения в России не прерывается, человек покидает страну для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Налоговые ставки по НДФЛ в 2017 году у резидента/нерезидента

Обычно доходы резидентов облагаются по ставке 13 процентов, у нерезидентов – 30 (подробнее см. Налоги с зарплаты в 2017 году в процентах .Таблица). Однако в течение года налоговый статус работника может измениться.

Как только нерезидент станет резидентом, налог нужно удерживать по ставке 13 процентов.

И учтите, что налоговый статус работника нужно обязательно уточнить на конец года и, если потребуется, пересчитать налог по соответствующей ставке.

Сервисы в помощь бухгалтеру. Удержит НДФЛ по верной ставке онлайн-сервис “Программа Главбух: зарплата и кадры”. Отметьте в данных сотрудника его гражданство, статус налогоплательщика один раз и дальше программа сама посчитает налог и объяснит формулу расчета. 

Налоги с зарплаты в 2017 году (в процентах). Таблица по НДФЛ

Вид доходаСтавка налога НДФЛ в 2017 году
Все доходы работников – налоговых резидентов, кроме тех, что указаны ниже. К доходам, облагаемым по этой ставке налога НДФЛ в 2017 году, относятся заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества. При этом налоговые резиденты – это граждане, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцевДивиденды, полученные налоговыми резидентами13%
Доходы иностранцев-нерезидентов: высококвалифицированных специалистов, граждан ЕАЭС, сотрудников, работающих по патенту
Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года9%
Доходы, полученные учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года
Дивиденды, полученные от российских организаций гражданами, которые не являются налоговыми резидентами РФ15%
Все доходы нерезидентов. Исключение – дивиденды, а также доходы иностранных работников: высококвалифицированных специалистов, иностранцев, работающих у физических лиц на основании патента или из ЕАЭС30%
Выигрыши и призы в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях рекламного характера. Налог уплачивается со стоимости таких выигрышей и призов, превышающей 4000 руб. в год35%
Проценты по вкладам в банках в части их превышения над суммой процентов, рассчитанной следующим образом: – по рублевым вкладам – исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5%. Причем для этих целей берется ставка рефинансирования, действующая в течение периода, за который начислены указанные проценты. Если в это время ставка рефинансирования менялась, нужно применять новую ставку с момента ее установления; – по вкладам в иностранной валюте – исходя из 9% годовых
Материальная выгода от экономии на процентах по заемным (кредитным) средствам. Причем налог платят со следующих сумм: – по рублевым займам (кредитам) – с суммы превышения размера процентов, посчитанного исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования (ключевой ставки), установленной ЦБ РФ на дату уплаты процентов, над суммой, исчисленной исходя из условий договора;– по валютным займам (кредитам) – с суммы превышения размера процентов, посчитанного исходя из 9% годовых, над суммой, исчисленной исходя из условий договора
Доходы пайщиков от кредитного потребительского кооператива или сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива: – плата за использование кредитным потребительским кооперативом денежных средств, внесенных пайщиками;– проценты за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых от пайщиков в форме займов. Налог необходимо рассчитать с части превышения размеров указанных доходов над суммой, исчисленной исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5%

Налоговые ставки по НДФЛ в 2017 году

* Налоговый резидент — человек, который в течение последних 12 календарных месяцев находился в России как минимум 183 календарных дня.

С каких доходов в 2017 году платят/не платят НДФЛ

Освобождены от налогаОблагаются налогомОблагаются налогом сверх лимита
Пособия сотрудникам с детьми — по беременности и родам, по уходу за ребенком и т. д. (п. 1 ст. 217 НК РФ)Оплата обучения сотрудников (п. 21 ст. 217 НК РФ)Возмещение процентов по ипотеке (п. 40 ст. 217 НК РФ)Оплата экзамена на соответствие работника профстандартуЗарплата, включая надбавки (например, за сверхурочную работу)Вознаграждения по гражданско-правовым договорам (кроме авторских)ОтпускныеПособие по нетрудоспособностиКомпенсация за неиспользованный отпускМатериальная выгода по займамВознаграждение членам совета директоровДивидендыПодарки стоимостью свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ)Материальная помощь свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ)Материальная помощь при рождении ребенка свыше 50 000 руб. (п. 8 ст. 217 НК РФ)Выходные пособия, превышающие трехкратный средний заработокСуточные свыше 700 руб. в день для командировок по России и свыше 2500 руб. для заграничных командировок

Сколько процентов НДФЛ от зарплаты в 2017 году платят иностранцы

Ставка НДФЛ с зарплаты сотрудника-иностранца также зависит от его налогового статуса. Но в отношении некоторых иностранцев-нерезидентов действуют особые правила. Эти правила распространяются:

  •  на высококвалифицированных специалистов;
  • беженцев или лиц, получивших временное убежище в России;
  • резидентов стран, входящих в Евразийский экономический союз;
  • лиц, работающих в России по найму на основании патента.

НДФЛ с доходов иностранцев-резидентов

Налог с доходов иностранцев-резидентов считают по тем же ставкам, что и с выплат резидентам-россиянам (см. выше Налоги с зарплаты в 2017 году в процентах .Таблица).  Статус налогового резидента должен быть подтвержден документально.

Если сотрудник-иностранец работает за рубежом, в том числе на дому по местожительству или в зарубежном представительстве (филиале) российской организации, то его вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей относится к доходам, полученным от источников за пределами России (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, письмо Минфина России от 20 февраля 2016 г. № 03-04-06/9783). Иностранец, который имеет статус резидента, налог с выплат, полученных за рубежом, платит самостоятельно (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

НДФЛ с доходов иностранцев-нерезидентов

Налог с выплат иностранцам-нерезидентам удерживают не всегда. В зависимости от места работы иностранца выплаченные ему вознаграждения относятся либо к доходам, полученным от источников в России (подп.

6 п. 1 ст. 208 НК РФ), либо к доходам, полученным за ее пределами (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). Доходы, полученные иностранцами-нерезидентами за пределами нашей страны, НДФЛ не облагаются (п. 2 ст. 209 НК РФ).

НДФЛ высококвалифицированного специалиста

Ставка НДФЛ с доходов от трудовой деятельности у высококвалифицированных иностранных специалистов — всегда 13 процентов (налоговый статус значения не имеет).

Эту ставку нужно применять, например, к зарплате, надбавкам за работу вне места постоянного проживания, вознаграждениям членам совета директоров (п. 3 ст.

224 Налогового кодекса РФ, письмо ФНС России от 15 августа 2013 г. № АС-4-11/14909, согласованное с Минфином).

13-процентная ставка применяется к выплатам, начисленным в период действия трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг). Все, что начислено после окончания договора, облагается НДФЛ в зависимости от налогового статуса (письмо Минфина России от 5 июля 2011 г. № 03-04-06/8–162).

Ставка налога по доходам, не связанным с трудовой деятельностью, у высококвалифицированного специалиста-нерезидента — 30 процентов. Эту ставку применяют при выплате материальной помощи, вручении подарков, компенсации расходов на питание (письма Минфина России от 8 июня 2012 г. № 03-04-06/6–158, ФНС России от 23 апреля 2012 г. № ЕД-4-3/6804).

Обратите внимание: средний заработок, который сохраняется за сотрудником на период отпуска (отпускные), не относится к доходам от трудовой деятельности.

Ведь отпуск представляет собой время отдыха, в течение которого человек свободен от исполнения трудовых обязанностей (ст. 106, 107 ТК РФ).

Значит, с отпускных высококвалифицированного специалиста-нерезидента нужно удерживать 30-процентный НДФЛ (письмо Минфина России от 4 июля 2014 г. № 03-04-06/32423).

НДФЛ беженцев

Доходы от трудовой деятельности беженцев или лиц, получивших временное убежище в России, облагайте НДФЛ по ставке 13 процентов. Как долго они пребывают в России — не важно (абз. 7 п. 3 ст.

224 НК РФ). Если человек утратил статус беженца, но при этом еще не приобрел статус налогового резидента, с его доходов удерживайте 30-процентный НДФЛ (письмо ФНС России от 6 марта 2015 г.

№ БС-4-11/3628).

НДФЛ граждан ЕАЭС

Трудовая деятельность граждан Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия) регулируется не только Трудовым и Налоговым кодексом РФ, но и Договором о Евразийском экономическом союзе. Нормы международного договора приоритетны (п. 4 ст. 15 Конституции РФ).

Поэтому доходы граждан из стран ЕАЭС, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам, облагаются по ставке 13 процентов с первого дня трудоустройства (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе). Не важно, сколько к этому моменту человек фактически находился в нашей стране.

В подтверждение тому — письмо ФНС России от 10 февраля 2015 г. № БС-4-11/1561.

Если иностранец из ЕАЭС потеряет статус налогового резидента своей страны, у него исчезает и право на льготное налогообложение (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе). Поэтому налог с его доходов придется пересчитать по ставке 30 процентов как для нерезидента.

НДФЛ у иностранца с патентом

При приобретении патента на трудовую деятельность в России иностранец самостоятельно перечисляет в бюджет фиксированный авансовый платеж по НДФЛ. После трудоустройства иностранца НДФЛ рассчитывает и удерживает работодатель — налоговый агент.

Налоговая ставка НДФЛ в 2017 году — 13 процентов, независимо от того, является ли иностранец резидентом (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ).

Налог, перечисленный иностранцем в качестве фиксированного авансового платежа, нужно засчитывать в счет уплаты НДФЛ с заработной платы.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/83741-qqqm9y16-nalogi-s-zarplaty-v-2017-godu-v-protsentah-tablitsa

Налоги с иностранцев и особый статус для ВКС

Иностранец высококвалифицированный специалист ндфл 2017

28 октября 2017, Елена Позднякова

В 2010 году в России был принят закон, дающий высококвалифицированным работникам-иностранцам особые привилегии: льготное налогообложение, упрощенный порядок получения разрешения на работу и постановки на миграционный учет. Сегодня разберем, зачем государство это делает, как получить статус ВКС для сотрудника, а заодно рассмотрим налогообложение всех иностранных работников в виде простой и понятной схемы. Но сначала немного отклонимся от темы налогов и ВКС и обсудим очень важный вопрос:

Почему
многие компании не любят принимать на работу иностранцев?

Это правда, не любят, а некоторые категорически отказываются их принимать.

Причина в том, что обязанности компании, связанные с иностранцами – это лишние проблемы и еще есть риски налететь на огромные штрафы.

В чем заключаются проблемы: оформление разрешения на работу, миграционный учет, особые требования к трудовым договорам с иностранцами и регистрация этих договоров в МВД.

Об этом я уже рассказывала в статье «Трудовой договор с работником, образец 2017», раздел 6 . Там, в виде наглядных алгоритмов-схем, приведена информация о том, каким иностранцам нужно разрешение на работу, когда работодатель обязан поставить работника на миграционный учет, а также описаны особенности заключения трудового договора с иностранцами.

Какие возможны штрафы:
Отношения работодателей с иностранными работниками регулируются не только трудовым, но и миграционным законодательством.

Именно из-за потенциальных штрафов в сфере миграционного законодательства работник-иностранец становится для работодателя миной замедленного действия.
Сами нарушения и размеры штрафов перечислены в главе 18 Кодекса РФ Об административных правонарушениях.


Смотрите примеры, как самые обычные жизненные ситуации, могут привести к штрафу в 400 тысяч и даже 1 миллион рублей:

История №1. Регистрация у белоруса закончилась, а он забыл продлить… На работу приняли белоруса, который зарегистрирован у родственников. Работодатель подшил в личное дело копию отрывной части бланка уведомления, подтверждающей регистрацию работника у физического лица, и больше к этому вопросу не возвращался, наивно полагая, что все дальнейшие вопросы миграционного учета работник при необходимости обязан урегулировать сам.


Как же работодатель ошибался!

Дата убытия прошла, а сотрудник и его родственники забыли продлить срок регистрации. Вспомнили только через месяц, тогда и поставили его повторно на учет. Все бы хорошо, но у работодателя возникло нарушение миграционного законодательства. Начиная с того дня, как срок регистрации закончился, работодатель автоматически, в силу статьи 2 109-ФЗ, стал для иностранного работника принимающей стороной и должен был поставить его на миграционный учет. Работодатель этого не сделал, а значит, совершил правонарушение, предусмотренное статьей 18.9 КОАП, пункт 4.

Если придет проверка, компанию ждет штраф от 400 до 500 тысяч. Только когда пройдет 1 год (срок исковой давности), компания сможет спать спокойно.

История № 2. Иностранец просрочил оплату НДФЛ по патенту на 3 дня и его патент автоматически аннулировали

И никто: ни работодатель, ни сам работник, – об этом не знал, пока к ним не пришли с проверкой и не выписали штраф за отсутствие патента и привлечение нелегальной рабочей силы (КОАП, статья 18, часть 1).

Штраф за такое событие может составить от 250 до 800 тысяч, а если работодатель находится на территории Москвы, Московской области, Санкт-Петербурга или Ленинградской области, за это предусмотрен увеличенный размер штрафа: от 400 тысяч до 1 миллиона. (КОАП, статья 18.15, часть 4)

История №3. Курьер промочил ноги, и отложил все последние поездки на следующее утро

В компанию на следующий день вернулся уже с протоколом о штрафе в 400 тысяч. Оказывается, он вез договор с иностранцем на регистрацию в МВД и вчера был третий рабочий день с момента заключения договора (это максимально допустимый срок).

Вез на третий, а довез на четвертый, вот и выкатили компании штраф за нарушение порядка уведомления. Сумма по статье 18.15 КОАП, от 400 до 800 тысяч, а для Москвы и Питера (вместе с областями) от 400 тысяч до 1 миллиона.

Надеюсь, теперь причины, по которым компании и не любят принимать на работу иностранцев, понятны. Если все же обстоятельства сложились так, что принимать иностранцев приходится, или они уже работают, не прячьте голову в песок, а проведите внутреннюю проверку на предмет правильности оформления договоров с иностранцами и соблюдения миграционного законодательства. Устраните все имеющиеся нарушения и создайте систему напоминаний о датах окончания: регистраций, патентов и всего остального, что имеет срок, а если какие-то нарушения устранить уже нельзя, то ждите год, когда пройдет срок исковой давности.

Для чего я так отклонилась от темы? Да чтобы в попытке сэкономить на иностранцах ВКС, о которых далее пойдет речь, компания не создала сама себе новых проблем из-за незнания мелочей и тонкостей, которые могут слишком дорого обойтись.

А теперь возвращаемся к нашим иностранцам.

Налогообложение
иностранных работников

Налогообложение доходов разных иностранцев сильно отличается и зависит от многих факторов:

  • страны: ЕАЭС/не ЕАЭС;
  • статуса резидента для целей НДФЛ: резидент/не резидент;
  • категории по 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан»: временно пребывающий / временно проживающий / постоянно проживающий;
  • наличия патента;
  • статуса ВКС/не ВКС

Сегодня мы сравним всех,

чтобы наглядно увидеть преимущества ВКС

О каких налогах пойдет речь:

1. взносы на травматизм;
2. страховые взносы;
3. НДФЛ

1. Взносы на травматизм

одинаковые для всех работников

Взнос зависит от вида деятельности компании и может составлятьот 0,2% до 8,5%. От гражданства и статуса работника размер взноса не зависит вообще. Начисляется со всех доходов иностранцев, независимо от наличия или отсутствия вида на жительство, разрешения на временное проживание или статуса ВКС.

Основание: Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний”

2. Страховые взносы

регрессивная ставка и зависит от страны и статуса

Основание: Налоговый Кодекс РФ, глава 34

Страховые взносы делятся на три категории:

  • пенсионное страхование – от 22% до 0
  • социальное страхование – от 2,9% до 0
  • медицинское страхование – от 5,1% до 0

К страховым взносам применяется регрессивная ставка: доходы больше – ставка меньше. С начала года взносы на доходы каждого сотрудника начисляются по максимальным ставкам, которые предусмотрены для каждой категории работника, а затем, когда сумма доходов нарастающим итогом достигнет определенных пороговых значений, тарифы снижаются.

Взнос в пенсионный фонд снижается до 10% на доходы свыше 876 000 рублей.

Взнос в ФСС перестает начисляться, когда доходы превысят 755 000 рублей.
Взнос в медицинский фонд не изменяется от размера доходов. А теперь определим по схеме, какой размер взносов предусмотрен для каждой категории иностранного сотрудника:

Схема: Страховые взносы с доходов иностранных работников 2017

Показать пояснения к схеме

Пояснения к схеме: Все иностранные работники для целей начисления страховых взносов делятся на следующие категории:

Белорусы, Казахи, Армяне, Киргизы

Источник: https://finver.ru/blog/optimizaciya-nalogov/vks

Ндфл и страховые взносы с доходов иностранца

Иностранец высококвалифицированный специалист ндфл 2017

В последнее время работодатели все чаще и чаще нанимают специалистов-иностранцев. А бухгалтерам приходится разбираться с порядком исчисления страховых взносов и НДФЛ с их доходов.

Ведь налоговые ставки зависят от времени пребывания в России, миграционного статуса работника, срока на который заключен трудовой договор с иностранцем и даже от размера предполагаемого дохода.

Разберемся, как и на выплаты каким работникам надо начислять налоги и взносы.

НДФЛ 

Налогом облагаются доходы всех иностранных граждан вне зависимости от миграционного статуса (п. 1 ст 207 НК РФ). Исчислять и удерживать НДФЛ поручено организации-работодателю как налоговому агенту.

Для того чтобы понять, какую ставку налога начислять, нужно сначала разобраться, является ли он налоговым резидентом.

Напомним, что работник, вне зависимости от гражданства, будет считаться налоговым резидентом, если находится в России не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев. Причем дни приезда и отъезда из страны тоже учитываются (письмо ФНС России от 5 марта 2013 г.

№ ЕД-3-3/743@ “По вопросу определения налогового статуса физического лица”). Налоговое резидентство сотрудника определяется каждый раз при получении им дохода.

Если бухгалтер посчитал дни нахождения работника в России за последний год и их оказалось меньше 183, то нужно начислить налог по ставке 30%, а вот если работник в общей сложности пробыл в России больше полугода, то ставка уже будет 13%.

Когда же наберется нужное количество дней, бухгалтер должен сделать пересчет начисленного ранее налога и вернуть излишне удержанную сумму. Но здесь есть одно условие. Пересчитывать налог бухгалтер может только за последний год. 

ПРИМЕР 10 августа 2013 г. иностранец прибыл в Россию. 10 февраля 2014 г. он получил статус налогового резидента. Бухгалтер сможет пересчитать ему налог, исчисленный только в 2014 году.

Возвратить переплаченный налог сотрудник может сам, подав заявление о возврате, налоговую декларацию по форме № 3 НДФЛ и документы, подтверждающие статус налогового резидента. Несколько лет назад на таком порядке настаивал Минфин России (письмо Минфина России от 16 мая 2011 г. № 03-04-06/6-108, письмо Минфина России от 28 апреля 2011 г.

№ 03-04-06/6-102, письмо Минфина России от 14 апреля 2011 г. № 03-04-05/6-256). Но сейчас в некоторых случаях он разрешает поступать иначе.

Если сотрудник получил статус налогового резидента, и этот статус уже не изменится в течение года (то есть в текущем налоговом периоде он находится в России уже 183 дня и более), то все доходы сотрудника, полученные с начала года, облагаются по ставке 13%. А организация, в свою очередь, руководствуется п. 3 ст.

226 НК РФ и начисляет НДФЛ нарастающим итогом с начала года по ставке 13%. Суммы налога, которые были удержаны с зарплаты иностранца до истечения 183 дней и облагались по ставке 30% должны быть зачтены при определении налоговой базы нарастающим итогом по всем суммам доходов работника (письмо ФНС России от 9 июня 2011 г.

№ ЕД-4-3/9150 “О порядке возврата налога иностранным гражданам”, письмо ФНС России от 5 сентября 2011 г. № ЕД-2-3/738@ “О рассмотрении обращения”, письмо ФНС России от 21 сентября 2011 г. № ЕД-4-3/15413@ “О возврате налога”, письмо Минфина России от 15 ноября 2012 г. № 03-04-05/6-1301, письмо Минфина России от 5 апреля 2012 г.

№ 03-04-05/6-443, письмо Минфина России от 10 февраля 2012 г. № 03-04-06/6-30). Если налог по итогам отчетного периода был зачтен не полностью, то возврат переплаты сотрудник уже должен попросить у своей территориальной налоговой инспекции (письмо Минфина России от 3 октября 2013 г. № 03-04-05/41061).

Особые случаи:
ВКС

Высококвалифицированные специалисты (далее – ВКС) – это отдельная категория работников. Их опыт, навыки и достижения в той или иной области высоко ценятся и хорошо оплачиваются. Для таких сотрудников государство предусмотрело льготу – НДФЛ взимается по ставке 13% вне зависимости от сроков пребывания в России (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Сотрудник признается ВКС, если его предполагаемый годовой доход составит не менее 2 млн руб. (подп. 3 п. 1 ст. 13.2 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ “О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации”, далее – Закон № 115-ФЗ).

Из этого правила есть исключения: для преподавателей и научных работников, приглашенных для занятия научно-исследовательской или преподавательской деятельностью годовая зарплата должна составлять не менее 1 млн руб., а также для специалистов, привлеченных резидентами промышленно-производственных, туристско-рекреационных и портовых особых экономических зон (подп. 1 п. 1 ст.

13.2 Закона № 115-ФЗ). Такое же правило недавно было установлено и для специалистов, привлекаемых организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий (ст. 1 Федерального закона от 23 июня 2014 г. № 164-ФЗ). При этом компания, привлекающая IT-специалиста, должна иметь государственную аккредитацию на осуществление деятельности в области информационных технологий.

Выплаты вахтовым работникам-нерезидентам

Доходы вахтовых сотрудников облагаются так же, как и других: по ставке 13% у налоговых резидентов и 30% для нерезидентов. Но есть несколько нюансов.

На вахте работодатель оплачивает проживание и зачастую питание своим работникам.

А считается ли это доходом для целей налогообложения, и если да, то облагается ли налогом? Минфин России разъяснил этот вопрос (письмо Минфина России от 28 июня 2013 г. № 03-04-06/24677).

ТК РФ предусматривает обязанность работодателя обеспечить вахтовых работников помещением для проживания или компенсировать им расходы по найму жилого помещения (абз. 3 ст. 297 ТК РФ).

Такие выплаты носят компенсационный характер и аналогичны возмещению по найму помещения для командированных сотрудников. А такие выплаты освобождаются от обложения НДФЛ.

И доходы иностранных работников – не исключение (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ).

А вот насчет оплаты питания позиция Минфина России не такая лояльная. Возмещение сотрудников расходов на питание считается его доходом в натуральной форме (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). А значит, и подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке: 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.

Страховые взносы

В отличие от НДФЛ, для расчета и начисления страховых взносов на доходы сотрудника-иностранца количество проведенных дней в России не важно. Самое главное – это какой миграционный статус у работника: постоянно проживающий, временно проживающий или временно пребывающий. Рассмотрим по отдельности начисление взносов для каждого варианта.

НАША СПРАВКАПостоянно проживающий иностранный гражданин – лицо, получившее вид на жительство.Временно проживающий иностранный гражданин – лицо, получившее разрешение на временное проживание.Временно пребывающий иностранный гражданин – это лицо, прибывшее в Россию на основании визы или в порядке, не требующем ее получения, и получившее миграционную карту, но не имеющее вида на жительство или разрешения на временное проживание (ст. 2 Закона № 115-ФЗ).

Если у сотрудника статус постоянно или временно проживающего, то взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС начисляются в стандартном порядке (ч.1 ст. 58.2 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ “О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования”, далее Закон № 212-ФЗ; п.1 ст. 22.1, ст. 33.1 Федерального закона от 15 декабря 2001 г.

№ 167-ФЗ “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации”, далее – Закона № 167-ФЗ):

Если с первыми двумя категориями иностранных работников все достаточно просто, то насчет взносов с выплат временно пребывающим сотрудникам есть несколько нюансов.

Правила уплаты взносов в ПФР такие же как и для временно проживающих (п. 1 ст. 7, п. 2 ст. 22.1 Закона № 167-ФЗ, п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ):

  • ставка 22% с доходов в пределах лимита и 10% с доходов сверх установленного лимита;
  • работник должен работать в России;
  • с сотрудником должен быть заключен или бессрочный трудовой договор, или один или несколько договоров в совокупности на срок не менее шести месяцев в течение одного года.

Источник: http://www.garant.ru/article/561445/

Как правильно оформить на работу специалиста-иностранца

Иностранец высококвалифицированный специалист ндфл 2017

Иностранные работники, как специалисты, так и руководители, в штатах российских компаний давно не редкость. Но законы диктуют особые правила оформления на работу иностранных высококвалифицированных специалистов (ВКС). Вот самые важные правила.

В соответствии с п. 1 ст. 13.2 федерального закона «О правовом положении иностранных граждан» ВКС – это иностранный гражданин, имеющий опыт, навыки или достижения в конкретной отрасли и получающий зарплату определенного уровня. Как правило, она должна составлять не менее 2 млн руб. в год, или 167 000 руб. в месяц.

Минимум для научных работников и преподавателей – 83 500 руб. в месяц, для резидентов технических и экономических зон – 58 500 руб. Пункт 3 ст. 13.2 того же закона гласит: компетентность и квалификацию иностранных граждан работодатели определяют самостоятельно.

Иными словами, по закону единственный признак высокого статуса ВКС – зарплата, а требований к квалификации в законах нет.

Заключать трудовой договор с ВКС может не любое предприятие. Закон разрешает это коммерческим, некоторым научным и образовательным организациям, а также филиалам иностранных юридических лиц.

Иностранцев нельзя нанимать на муниципальную или госслужбу и на работу, связанную с обеспечением безопасности России.

Кроме того, ВКС не может быть главным бухгалтером или руководителем, который отвечает в компании за бухгалтерский учет.

За наем иностранных специалистов с нарушением закона работодателей может ждать серьезное наказание: в соответствии с ч. 1 ст. 18.17 Кодекса об административных правонарушениях на должностных лиц накладывается штраф до 50 000 руб., на организации – до 1 млн руб. Или же деятельность компании может быть приостановлена на срок до трех месяцев.

Тем не менее оформление ВКС значительно проще по сравнению с общим порядком оформления на работу иностранных граждан. Преимущества эти касаются как работодателя, так и самого сотрудника.

Работодатель может нанять иностранца в статусе ВКС независимо от квот на привлечение иностранцев, ему не надо получать разрешение на его трудоустройство, а при оформлении такого сотрудника понадобится меньше согласований. Налоговая нагрузка на предприятие снижается: оно не перечисляет за иностранных специалистов НДФЛ, страховые взносы и т. д.

Работник-иностранец может в упрощенном порядке получить разрешение на работу и визу на срок до трех лет. Ему не надо подтверждать владение русским языком.

В России его могут сопровождать члены семьи, которые имеют возможность работать и учиться, оформив проживание. Статус ВКС и привилегии действуют только на время трудового договора и не более трех лет.

Но этот срок можно продлевать любое число раз, если трудовые отношения сохраняются.

 Кроме выплаты высокого жалованья на плечи работодателя лягут и другие обязанности. Компания, как правило, оформляет приглашение иностранному гражданину и все остальные документы.

А это процесс трудоемкий – подготовка регистрационных данных компании, информация о будущем сотруднике, официальное приглашение, постановка на миграционный учет, уведомление налоговых органов и оформление рабочей визы (если речь идет о работнике из визовой страны) и многое другое.

В отличие от обычных иностранных граждан место работы ВКС не ограничивается одним регионом России – но в трудовой договор нужно внести соответствующий пункт. Также надо обязательно указать в договоре статус сотрудника, зарплату и добавить пункт о медицинском страховании работника и его семьи.

Медицинская страховка работника в статусе ВКС и членов его семьи обязательна по закону.

Компании придется ежеквартально сообщать в ФМС о том, что она соблюдает норму о выплате зарплаты должного уровня, и оперативно уведомлять об изменениях: заключении и расторжении трудового договора, изменении персональных данных сотрудника и т. д.

Очень важно, что доход в 167 000 руб. в месяц должен сохраняться у работника, даже если он болеет или находится в отпуске без сохранения зарплаты. Аналогичное правило действует и в отношении беременных женщин и молодых мам, имеющих статус ВКС. Кроме того, компания берет на себя расходы по выезду человека на родину, если он нарушил закон и это повлекло за собой его депортацию.

Нанимая иностранного специалиста и руководителя, компания рассчитывает укрепить позиции в отрасли и готова платить достойную зарплату за его опыт и знания. А эта цель оправдывает усилия, потраченные на оформление иностранного сотрудника.

Источник: https://www.vedomosti.ru/management/blogs/2017/12/21/746032-oformit-spetsialista-inostrantsa

Служитель закона
Добавить комментарий