Когда присылают налог на недвижимость

Налог на имущество

Когда присылают налог на недвижимость

Новый механизм исчисления налога на имущество физлиц ограничит его ежегодный рост до 10%. Рассказываем, как и сколько придется платить за квартиры, дачи, землю и гаражи

Роман Демьяненко/ТАСС

В начале августа президент России Владимир Путин подписал закон, который изменил порядок расчета налога на имущество физических лиц.

Документом устанавливается запрет на рост суммы налога на имущество, которая рассчитывается исходя из кадастровой стоимости более чем на 10% в год — с коэффициента 0,2 до 1.

Закон вступает в силу с 1 января 2019 года, но регионы могут перейти на новые правила уже в 2018 году.

В России новый порядок налогообложения имущества от кадастровой стоимости вступил в силу с 1 января 2015 года. Ранее налог рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости.

Платить по новым правилам начали в некоторых регионах России с 2016 года (за 2015 год — налоговый период). Изначально законом был предусмотрен пятилетний переходный период, в течение которого рост суммы налога должен был расти на 20% в год.

Предполагалось выйти на полную сумму налогообложения имущества физлиц с 2020 года.

Новый закон позволит сократить налоговые издержки россиян. Рассказываем, как изменится порядок расчета, какие льготы действуют по налогу на имущество и другие новеллы нового закона.

За что нужно платить налог

В России налог на имущество платят все физлица и юрлица, в собственности у которых есть любой из объектов капитального строительства (квартиры, дома, дачи, гаражи и машино-места, сооружения, помещения и земельные участки), в том числе объекты незавершенного строительства. За временные постройки, такие как сараи, беседки, туалеты на дачных участках и другие небольшие объекты, налог платить не требуется.

Как будет действовать коэффициент-понижатель

Сегодня налог на имущество в зависимости от кадастровой стоимости действует в 49 регионах России. В остальных пока еще применяется старая система налогообложения в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества.

Налогообложение вводилось поэтапно: первые 28 экспериментальных регионов (включая столицу и Подмосковье) подключились к новой системе налогообложения в 2015 году (первый раз платили налог в 2016-м). На данный момент в этих регионах повышающий коэффициент достиг 0,6.

Еще в 21 регионе налог стартовал в 2016 году — там повышающий коэффициент дорос до 0,4. В прошлом году налог на имущество в зависимости от кадастровой стоимости стали платить еще 15 субъектов.

По новым правилам в субъектах, которые достигли четвертого налогового периода (с коэффициентом 0,8), перестанут действовать формула и коэффициенты-понижатели.

Рост коэффициента будет составлять не более 10%, где понижатель достигнет 0,6. То есть ограничение на рост налогового бремени почувствуют не все регионы, а только первые 28 экспериментальных начиная с 2018 года.

В остальных регионах ежегодный рост налога продолжится в 20% до достижения коэффициента 0,6.

Ранее редакция подробно описала примеры расчета налога на имущество и ставки налогообложения в зависимости от стоимости и назначения имущества. Для самостоятельного расчета также можно воспользоваться калькулятором.

Гаражи уравняют в налогах

Законом уравниваются ставки налога для гаражей и машино-мест. Раньше владельцы машино-мест, расположенных в офисных и торговых центрах, платили 2% от кадастровой стоимости и льготы на них не распространялись.

Теперь собственники гаражей в таких зданиях будут платить такие же ставки, как и остальные (от 0,1% до 0,3%), а льготные категории граждан получат налоговые вычеты.

При этом новые правила должны распространиться на налоговый период 2017 года, который оплачивается до 1 декабря 2018-го.

Оспорить кадастровую стоимость

Новыми поправками дается возможность оспорить результаты кадастровой стоимости, если были допущены ошибки при ее расчете.

Теперь оплатить налог по оспоренной стоимости можно будет не за текущий налоговый период, а с момента появления ошибки в оценке (последней кадастровой оценке).

Документом запрещается проводить перерасчет суммы налога задним числом, когда новую кадастровую оценку применяли к уже текущему налоговому периоду за исключением, если налог в результате такой оценки снизится.

Когда нужно платить налог

В России установлен единый порядок оплаты налогов на имущество. Первые уведомления от налоговых инспекций россияне получат нынешней осенью. Налог необходимо оплатить до 1 декабря 2018 года.

В случае просрочки предусмотрены пени, которые составляют 1/300 от текущей ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки. ФНС может ограничить выезд за границу в случае, если долг по налогам превысит 30 тыс. руб.

, а также взыскать долг из заработной платы или с банковской карточки.

Кстати, налоговики теперь не обязаны присылать уведомления, поэтому рекомендуем самим узнать сумму налога на сайте ФНС.

Какие предусмотрены льготы

Законом сохраняются все старые льготы, такие как налоговый вычет с комнаты — 10 кв. м, квартиры — 20 кв. м, частного дома — 50 кв. м (по одному объекту каждой категории). Вычет будет теперь применяться и к частям имущества (комнаты, квартиры, дома). Документом также устанавливаются новые льготы для детей-инвалидов, все старые льготные категории сохраняются. 

Источник: https://realty.rbc.ru/news/5b7ffe8c9a7947a8e68c4c7e

С какого момента начисляется налог на имущество?

Когда присылают налог на недвижимость

Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год. Срок его налога – 1 декабря того года, который следует за отчетным. Так, за 2017 год налог необходимо было оплатить до 1 декабря 2018 года, а за 2018 год – до 1 декабря 2019 года.

Таким образом, в Вашем случае допущена просрочка по оплате этого налога. В связи с этим рекомендуем обратиться в налоговую инспекцию по Вашему месту жительства и узнать сумму задолженности, а также получить платежные реквизиты. Долг желательно погасить быстрее, поскольку пени будут постоянно расти.

Три года не приходит квитанция о налоге, что делать?

Не приходят квитанции за ЖКУ – должен ли я платить?

Что касается квитанции, то ее неполучение не отменяет обязанности платить налог. Для того чтобы потом ее присылали своевременно, нужно подать жалобу на имя руководителя налогового органа. Он будет обязан провести проверку и принять меры по предотвращению аналогичного нарушения.

Отвечает юрист, эксперт по недвижимости Светлана Кириллова:

Налог на имущество начисляется с даты государственной регистрации права собственности на недвижимость. Росреестр в порядке межведомственного взаимодействия передает все сведения о собственниках в налоговый орган. Однако эта информация не всегда оперативно фиксируется ФНС.

Как только налоговый орган обнаружит принадлежащий Вам дом, налог на имущество будет начислен, о чем Вы получите уведомление в личном кабинете на nalog.ru.

Со своей стороны, я бы рекомендовала Вам через этот личный кабинет направить в ФНС сведения о праве собственности. К заявлению Вы можете прикрепить скан выписки из ЕГРН на дом и земельный участок.

Если у Вас есть льгота по налогу на имущество, например Вы пенсионер, то документы, подтверждающие льготы, также прикрепляйте их в виде скана.

С какого момента нужно платить налог на недвижимость?

Как зарегистрировать дом по новым правилам

Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):

Налог начисляется по кадастровой стоимости. Возможно, она отсутствует либо сведения передали не вовремя. Вам бы я советовала обратиться в налоговую с письменным заявлением. Так, в случае претензий по оплате налога у Вас будет доказательство, что Вы обращались за разъяснениями. Имущественный налог за 2017 год надо было уплатить в срок до 1 декабря 2018 года.

Отвечает директор офиса вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Налог на имущество начинает исчисляться с момента внесения записи в ЕГРН о возникновении права собственности. В случае, если право собственности на дом зарегистрировано в 2017 году, первую квитанцию вы должны были получить в декабре 2018 года. Если квитанции об уплате нет, то необходимо самостоятельно обратиться в налоговую инспекции с просьбой о ее выдаче.

Я купила квартиру – когда нужно платить налог?

Инструкция: как заказать выписку из ЕГРН?

Отвечает директор юридической службы «Единый центр защиты» (edin.center) Константин Бобров:

Налог на имущество физических лиц налогоплательщик обязан уплачивать каждый год до 1 декабря. При этом до 1 декабря уплачивается сумма налога за предшествующий отчетный год. То есть за 2017 год Вы должны были оплатить его в 2018 году.

При этом квитанция обязательно должна была поступить на Ваш адрес. Поскольку она не получена, необходимо обратиться в налоговую службу с письменным требованием исправить ситуацию.

Однако налог должен оплачиваться в обязательном порядке. Отсутствие квитанции на эту обязанность никак не влияет.

Законодательство в таком случае требует от налогоплательщика проявлять активность и самостоятельно уточнять сумму налога.

Неуплата налога на имущество физических лиц может повлечь налоговую ответственность, предусмотренную ст. 122 Налогового Кодекса РФ.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Налоги при покупке и продаже жилья: 23 полезные статьи

Когда платить налог, если была цепочка продаж и покупок?

Инструкция: как подать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/s_kakogo_momenta_nachislyaetsya_nalog_na_imuschestvo/8056

До 1 июля фискальная служба разошлет всем уведомления на уплату налога на недвижимость

Когда присылают налог на недвижимость

Еще даже не подошел граничный срок рассылки уведомлений на уплату налога на недвижимость, а СМИ уже запестрели сообщениями, что фискальная служба насчитывает огромные штрафы за его неуплату, что напуганные этим граждане в 2018 году досрочно заплатили в три раза больше налога, чем в предыдущем, что ставка в этом году выросла в два раза и что платить налог на квартиры и дома будут миллионы… Разобраться в том, что из этого правда, а что нет, «ФАКТЫ» решили с помощью директора Департамента налогов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Украины Павла Дроняка.

— Правда, что ставка налога выросла чуть ли не в два раза, как написали некоторые СМИ?

— Я не знаю, откуда журналисты взяли эту информацию.

На самом деле наше законодательство четко установило максимальную ставку налога на недвижимость в размере 1,5 процента минимальной зарплаты (по состоянию на 1 января отчетного года) за квадратный метр налогооблагаемой площади недвижимости. Поскольку в 2018 году мы платим налог за недвижимость, которой владели в 2017 году, то принимается во внимание минимальная зарплата за 2017 год.

— Она же как раз в 2017 году выросла в два раза!

— Да. Действительно, в 2016-м отчетном году минимальная зарплата составляла 1378 гривен. Однако максимальная ставка была не 1,5, а 3 процента. Следовательно, максимальная ставка по налогу на недвижимость в 2016 году была 41 гривня 34 копейки за квадратный метр.

В 2017 отчетном году минимальная зарплата поднялась до 3200 гривен. А ставка снизилась до 1,5 процента. Таким образом максимальная ставка поднялась до 48 гривен. Как видите, рост небольшой…

— Так почему же тогда так увеличились поступления от этого налога? СМИ говорят о росте почти в три раза…

— Действительно, по состоянию на 1 июня 2018 года в местные бюджеты поступило более 132 миллионов гривен налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, с физлиц. В прошлом году к этой дате было собрано немногим более 30 миллионов гривен.

Увеличение поступлений, по большей части, происходит за счет расширения информации об объектах недвижимости, необходимой для расчета налога и полученной как от органов государственной регистрации прав на недвижимое имущество, так и от граждан — по результатам сверок данных. Также улучшилась платежная дисциплина самих плательщиков налога.

— А как насчет «миллионов плательщиков»? Это правда? Сколько людей платят налог на недвижимость?

— С учетом достаточно обширных льгот по уплате этого налога могу сказать, что с начала года налог начислен около 670 тысячам человек.

— Каких именно льгот?

— По налогу на недвижимость… В целом принятие решений по ставкам и льготам при налогообложении недвижимости передано местным советам, поскольку данный налог поступает в местный бюджет. Это было частью политики децентрализации — власть на местах сама решает, как им наполнять свой бюджет.

В то же время Налоговым кодексом на общегосударственном уровне были утверждены минимальные льготные площади.

— Какие льготы гарантирует государство?

— Не облагаемая налогом площадь жилой недвижимости составляет:

  • для квартир — 60 квадратных метров;
  • для домов — 120 квадратных метров;
  • для различных типов недвижимости (дом и квартира) — 180 квадратных метров.

Кроме того, Налоговый кодекс определяет, что не являются объектом налогообложения:

  • здания детских домов семейного типа;
  • общежития;
  • жилая недвижимость, непригодная для проживания (в том числе в связи с аварийным состоянием), признанная таковой согласно решениям местных советов;
  • объекты жилой недвижимости (в том числе их части), принадлежащие детям-сиротам, детям, лишенным родительской опеки, и лицам из их числа, признанным таковыми в соответствии с законом, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (родителями) — но не более одного такого объекта на ребенка.

Остальные льготы — это уже на усмотрение местной власти.

В то же время хочу отметить, что с 2017 года льготы по налогу на недвижимое имущество, предусмотренные для физических лиц, не применяются к недвижимости, площадь которой превышает пятикратный размер необлагаемой площади, установленный Налоговым кодексом.

То есть льготная площадь квартир не может быть более 300 квадратных метров, домов — 600 квадратных метров.

Также не распространяются льготы на объекты, используемые владельцем с целью получения доходов: для сдачи в аренду, лизинг, для ведения предпринимательской деятельности.

— Для примера скажите, какие дополнительные льготы предусмотрены хотя бы в Киеве?

— Например, в Киеве от налогообложения освободили жилье, принадлежащее инвалидам, членам семей Героев Небесной сотни, участникам АТО и членам семей погибших участников АТО (но не более одного объекта).

Также дополнительную льготную площадь (к 60 квадратным метрам для квартир) в столице предоставляют семьям с тремя детьми и более — по 20 квадратных метров на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет.

В Днепре от уплаты налога освободили участников АТО и членов семей погибших участников АТО, ветеранов войны, физических лиц, пострадавших в результате Чернобыльской катастрофы, инвалидов (но льготы положены только на один объект).

Во Львове налог не платят лица, защищавшие территориальную целостность Украины, участники АТО, их жены. Также освободили от уплаты налога владельцев гаражей, стоянок, хозяйственных (приусадебных) построек.

— Ясно. То есть льготы достаточно обширные и большинство людей налог на недвижимость не платит. Но что делать тем, кто платит?

— До 1 июля фискальная служба должна разослать людям налоговые уведомления-решения на уплату налога. В них указаны вид облагаемой налогом недвижимости, отчетный период и сумма…

Кроме того, вместе с уведомлением должна прийти квитанция с платежными реквизитами для внесения налога. Ее нужно оплатить в течение 60 дней со дня получения уведомления.

— А что если у человека квартира или дом больше льготной площади, но никаких квитанций от налоговой службы он до 1 июля не получит?

— В данном случае гражданину рекомендуется самому об этом побеспокоиться. Как минимум прийти в инспекцию и провести сверку данных о той недвижимости, которая есть в его владении.

— Понятно. Тогда уточню: налогом облагается общая площадь или жилая?

— Общая площадь жилой недвижимости.

Важное уточнение: фискальная служба не определяет самостоятельно площадь квартиры или дома. Мы получаем информацию из Государственного реестра имущественных прав и начисляем налог на основании этих данных или оригиналов соответствующих документов налогоплательщиков, в том числе о праве собственности.

— Откуда поступают сведения в этот реестр? Говорят, были проблемы с его наполнением и не все квартиры успели внести в базу…

— Сведения в реестр поступают в том числе и в результате регистрации имущественных прав на недвижимое имущество. Держателем реестра является Министерство юстиции Украины, которое и обеспечивает создание и функционирование такого реестра.

— Предположим, сознательный человек сам придет в фискальную службу и попросит начислить налог. На основании каких данных будет принято такое решение? Ведь если квартиры нет в реестре, то нет и ее подтвержденной площади.

— Уплатить налог можно на основании правоустанавливающих документов на недвижимость (свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи, дарения и прочее).

— На всякий случай уточню: за какую недвижимость люди обязаны платить налог в 2018 году? За ту, которой они владели в 2017 году, или ту, которая находится в их собственности в 2018-м? И как должны рассчитываться по налогу граждане, получившие наследство в 2017 году, но еще не вступившие в свои права?

— В 2018 году налог на недвижимое имущество уплачивается за отчетный 2017 год. И если человек стал собственником такой недвижимости в 2017 году и его недвижимость оказалась больше льготной площади, то в 2018 году он обязан уплатить налог.

Источник: https://fakty.ua/271669-do-1-iyulya-fiskalnaya-sluzhba-razoshlet-vsem-uvedomleniya-na-uplatu-naloga-na-nedvizhimost

Налог на недвижимость

Когда присылают налог на недвижимость

Налоги на недвижимость — самые древние налоги с мировой историей, существовавшего еще в Римской империи. В европейских странах он один из лидеров по наполнению госбюджета. Это налог недвижимость. Какой налог на недвижимость в 2018 году, как он рассчитывается, какие есть льготы, и в чем состоят отличия для физлиц и юрлиц по его уплате.

Налоги на недвижимость в Украине – это часть налога на имущество, относящегося к местным налогам (ст. 10 НКУ). Полное название нашего налога – налог на недвижимое имущество организации , отличающееся от земельного участка (пп. 265.1.1 НКУ).  Кроме него к налогу на имущество также относятся (ст. 265 НКУ):

  • транспортный налог;
  • налог на землю.

С 2015 г. налог на недвижимость в Украине уплачивается как на жилую, так и нежилую недвижимость.

Жилая и нежилая недвижимость

Что такое жилая и нежилая недвижимость определяют пп.14.1.129 и пп. 14.1.1291 НКУ (см. таблицу).

Недвижимое имущество, отличающееся от земельного участка
Жилая недвижимостьНежилая недвижимость
Жилые дома, жилые дома усадебного типа, пристройки к жилому дому, квартиры, коттеджи, комнаты в многосемейных (коммунальных) квартирах, садовые дома, дачные дома.Здания гостиничные, здания офисные, здания торговые, гаражи, здания промышленные, склады, здания для публичных выступлений (казино, игорные дома), хозяйственные (приусадебные) здания, другие здания.

Кто должен платить налог на недвижимость

В 2018 году налог на недвижимость в Украине платят физлица, юрлица, в т.ч. нерезиденты, которые являются собственниками жилой и/или нежилой недвижимости (пп. 266.1.1 НКУ).

Плательщики налога на недвижимость, которая находится в общей долевой или общей совместной собственности (пп. 266.1.2 НКУ)
Объект налогообложения                                     Плательщик
объект жилой недвижимости находится в общей долевой собственности нескольких лицкаждое лицо за принадлежащую ему долю
объект жилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц, но не разделен в натуреодно из лиц-собственников, которое определено по их согласию, если другое не установлено судом
объект жилой недвижимости находится в общей совместной собственности нескольких лиц и разделен между ними в натурекаждое лицо за принадлежащую ему долю

Размер налога на недвижимость

Какой налог на имущество определяют сельские, поселковые, городские советы или советы объединенных территориальных общин в зависимости от места расположения и типа такой недвижимости (пп. 266.5.1.1 НКУ).

Размер ставки налога должен не превышать 3% размера минимальной заработной платы за 1 кв. метр базы налогообложения, которая установлена на 1 января отчетного года.

В 2018 году это 111,69 грн (=3723 грн × 0,03).

Сделаем оговорку, что со значением максимального показателя ставки налога на недвижимость в пп. 266.5.1.1 НКУ сегодня существует некая путаница:

Но ГФС указывает на то, что последний закон действовал только на 2017 год исходя из его названия, поэтому действующей является ставка, которая была введена в НКУ до упомянутого закона, т.е. 3% за 1 кв. метр (письмо ГФС от 05.01.2018 г. № 67 /ИПК /16-31-12-05-19).

В Украине налог на недвижимость уплачивается с жилой и нежилой недвижимости. Ставки налога устанавливаются местными советами.

По Киеву основная действующая ставка на жилую недвижимость 1% минимальной зарплаты за 1 кв. метр (37,23 грн), кроме домов-интернатов, детских домов, социальных хосписов и некоторых других объектов.

Такая же ставка – 1% установлена и для нежилой недвижимости, кроме больниц, спортивных сооружений, музеев и некоторых других объектов (решение Киевского горсовета от 23.06.2011 г.

№ 242/5629, с изменениями).

При отсутствии решения местного совета действует минимальная ставка, т.е. 0% (разъяснение ГФС в категории 106.0 ОИР).

Дополнительный налог на жилую недвижимость (большой метраж)

Кроме вышеприведенного, уплачивается 25 тыс. грн в год собственниками-физлицами следующей жилой недвижимости (за каждый объект, в их доле), общая площадь которой превышает (пп. “г” пп. 266.7.1 НКУ):

  • 300 кв. метров – для квартиры;
  • 500 кв. метров – для дома.

Как считается налог на недвижимость

Налог на имущество в Украине расчитывается с общей площади объекта жилой и нежилой недвижимости, в т.ч. его долей.

Расчет нового налога на недвижимость

Налог на недвижимость=(общая площадь объектов недвижимости – льготы по налогу)×ставка за 1 кв. метр

Льготы по налогу имеют только физлица (см. ниже).

Льготы на налог недвижимость        

База налога, т.е. общая площадь объектов, на которые начисляется налог, уменьшается для физлиц следующим образом (пп. 266.4.1 НКУ):

  • для квартиры/квартир независимо от их количества – на 60 кв. метров (т.е. при квартире 85 кв. метров под налогообложение попадают 25 кв. метров);
  • для жилого дома/домов независимо от их количества – на 120 кв. метров;
  • для разных видов объектов жилой недвижимости, в т.ч. их долей (при одновременном нахождении в собственности налогоплательщика квартиры/квартир и жилого дома/домов, в т.ч. их долей) – на 180 кв. метров.

Такая льгота дается один раз на базовый налоговый отчетный период – год.

По нежилой недвижимости в общем случае для физлиц льгот нет.

Вышеупомянутые льготы физлицамне предоставляются в 2-х случаях:

  • на объект/объекты налогообложения, если их площадь превышает 5-кратный размер необлагаемой площади, которая утверждена решением органов местного самоуправления (например, местный совет может установить базовую льготу не в 60 кв. метров, а в 80 кв. метров);
  • на объекты налогообложения, что используются их собственником с целью получения доходов (сдача в аренду, лизинг, в ссуду, используются в предпринимательской деятельности).

Объекты, освобожденные от уплаты налога на имущество организации

Существуют также объекты, которые не подлежат налогообложению (пп. 266.2.2 НКУ):

  • объекты жилой и нежилой недвижимости, которые расположены в зонах отчуждения или безусловного (обязательного) отселения, определенные законом, в т.ч. их доли;
  • здания детских домов семейного типа;
  • общежития;
  • объекты жилой и нежилой недвижимости, которые находятся в собственности органов государственной власти, органов местного самоуправления, а также организаций, созданных ими в установленном порядке, что полностью содержаться за счет соответствующего бюджета или местного бюджета и являются неприбыльными;
  • жилая недвижимость, непригодная для проживания, в частности через аварийное состояние;
  • объекты жилой недвижимости, которые принадлежат многодетным семьям, где воспитывается 5 и больше детей;
  • объекты жилой недвижимости, в т.ч. их доли, которые принадлежат детям-сиротам, детям лишенные родительской опеки, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими матерями (отцами), но не более одного такого объекта на ребенка;
  • объекты нежилой недвижимости, которые используются субъектами хозяйствования малого и среднего бизнеса, которые осуществляют свою деятельность в малых архитектурных форма и на рынках;
  • здания промышленности, в частности производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий;
  • здания, сооружения селькохозяйственных производителей, которые предназначены для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности;
  • здания дошкольных и общеобразовательных учебных учреждений независимо от формы собственности и источников финансирования, которые используются для предоставления образовательных услуг;
  • объекты жилой и нежилой недвижимости, которые находятся в собственности общественных организаций инвалидов;
  • объекты недвижимости, которые находятся в собственности религиозных организаций, уставы (положения) которых зарегистрированы в установленному законом порядке и используются исключительно для обеспечения их уставной деятельности, включая основанные такими организациями благотворительные учреждения (приюты, интернаты, больницы и др.), кроме объектов недвижимости, где осуществляется производственная и/или хозяйственная деятельность.

Кто начисляет налог на недвижимость

База налогообложения жилой и нежилой недвижимости рассчитываются:

  • налог на недвижимость для физлиц – органом ГФС на основе данных Государственного реестра имущественных прав на недвижимое имущество и/или на основании оригиналов соответствующих документов, которые были предоставлены плательщиком-физлицом, в частности документов на право собственности;
  • налог на имущество организации​ для юрлиц – юрлицами самостоятельно (в т.ч. и их доли), исходя из общей площади на основании документов, которые подтверждают право собственности.

Налогоплательщики имеют право обратиться в органы налоговой службы для сверки данных по площади жилой недвижимости.

Порядок декларирования налога на недвижимость

По налогу на недвижимость декларирование происходит следующим образом:

  • физлица – декларацию не подают.  ГФС вручает (присылает) налогоплательщику налоговое уведомление-решение до 1 июля года, которые наступает после отчетного. Если такого налогового уведомления-решения нету, то ответственность по неуплате налога с 2018 года отсутствует. Но налоговая имеет право начислить налог задним числом со сроком 1095 кал. дней по истечению отчетного периода (пп. 266.10.3 НКУ). Также, если налогоплательщик по адресу с учетных данных не проживает или отказался получать такое письмо, или не пришел за ним в почтовое отделение – уведомление считается врученным;
  • юрлица – до 20 февраля подают органу ГФС по своему месту расположению (месту расположения объектов) декларацию с разбивкой сумы платежа равными частями ежеквартально. Налог рассчитывается по состоянию на 1 января отчетного года.

Где платить налог на недвижимость и когда платить налог на недвижимость

Оплатить налог на недвижимость считается (п. 266.6 НКУ и п. 266.10 НКУ):

  • физлицамина протяжении 60 дней после вручения налогового уведомления-решения;
  • юрлицами – авансовыми платежами ежеквартально до 30-го числа месяца, который наступает за отчетным кварталом, которые отображаются в годовой налоговой декларации.

Налог платится по месту расположения объекта/объектов налогообложения и зачисляется в соответствующий бюджет (п. 266.9 НКУ).

При задержке уплаты налога – штраф 10% сумы начисленного налога при задержке до 30 дней и 20% начисленного налога, если задержка превысила 30 дней. Кроме штрафа существует еще и пеня 120% учетной ставки НБУ.

Источник: https://www.golovbukh.ua/article/7249-nalog-na-nedvijimost

Налоги за снесенные дома и платежки за 3 года: как платить налог на недвижимость

Когда присылают налог на недвижимость

С каждым годом все больше украинцев платит налог на недвижимость.

В 2017 году фискалы охватили им в 2,4 больше людей — целый миллион, а только за январь январь-март 2018-го успели разослать свыше 350 тысяч уведомлений-решений и с каждой неделей развивают все большую почтовую скорость.

При этом, как уточнили UBR.ua в ГФС, в этом году в казну уже поступило 58,2 млн грн налога на недвижимость (25,2 млн грн — за квартиры, дома и прочие объекты жилой недвижимости).

«Письма счастья» будут поступать людям до 1 июля, и можно не сомневаться, что мытари снова перевыполнят свои планы по рассылке извещений. При этом они отмечают особенную щепетильность, с которой украинцы платят налог на недвижимость, потому рассчитывают на солидные сборы.

Когда украинцам можно не платить налог на недвижимость: в ГФС объяснили

Хозяева жилья не только перестали прятаться от фискалов, они часто идут дальше — если им не приходят налоговые извещения, сами являются в ГФС и сообщают о наличии квадратных метров превышающих размер действующей льготы. Налог на недвижимость платится за каждый метр свыше 60 кв.м. в случае с квартирой и более 120 кв.м. — с частным домом.

У налоговиков до сих пор нет полной базы данных обо всех домовладельцах в нашей стране (бумажные реестры медленно оцифровуются), потому они медленно расширяют круг налогоплательщиков, собирая данные по крупицам. А когда люди предоставляют сведения сами — вносят их в реестр и на следующий год присылают уведомление-решение автоматически.

В 2018 году уплачивается налог за 2017-ой, по ставкам и с использованием льгот, которые были законодательно определены в этот период. Налог начисляется на общую площадь объекта жилой и нежилой недвижимости, в том числе их долей. Ставки налога устанавливались решениями местных советов.

Кто и сколько платить

Под обложение налогом подпадают квартиры и даже комнаты в коммуналке, частные дома, дачи. А также гаражи, сараи, летние кухни (на эту недвижимость большинство местных советов установило нулевую ставку).

Налоговая ставка не может превышать 1,5% от минимальной зарплаты в 2017 году, то есть 48 грн за квадратный метр.

Важно помнить, что при совместном владении жильем (когда доли оформлены официально) льготная площадь делится пропорционально доле каждого члена семьи. То есть, например, два владельца квартиры в 100 кв. метров не будут платить налог, так как на каждого приходится по 50 квадратов.

Налоговая декларация-2018: как правильно подать и кому не нужно оформлять

Зато если площадь квартиры превышает 300 кв. м (для дома свыше 600 кв. м или 900 кв. м), то к сумме налога каждый год придется доплачивать еще 25 тыс. грн.

Если владелец жилья сдает его в аренду или использует для предпринимательской деятельности, то заплатить налог придется не только за превышающие норму квадратные метры, а за всю площадь.

Спорные моменты

По словам юристов, с момента своего введения налог на недвижимость стал предметом сотен споров: поначалу они касались нарушений принципов налогового права, которые запрещают вводить новые налоги посреди года, дальше — потому что местные советы не успевали утвердить ставки вовремя. Со временем возникло множество препирательств из-за процедур и правильности начисления налогов, причем большинство заканчивалось в пользу людей.

«Поэтому, если вы видите любые нарушения со стороны налоговой — стоит упереться и бороться до конца. Нельзя позволять госорганам нарушать ваши права», — отметил UBR.ua юрист юридической компании ILF Арсен Бучковский.

По его словам, в этом году украинцы чаще всего спорят из-за неправильных данных, полученных ГФС из реестра, и неконструктивной позиции самой налоговой. Например, владелец дома в деревне, где жила его бабушка, получил уведомление из налоговой, хотя дом давно снесли и на его месте теперь просто пустырь.

«А вот налоговая не знала, ведь в реестр изменения о сносе дома не внесли. Несмотря на то, что фискалы могли собственными глазами убедиться, что дома нет, они все равно пошли в суд, пытаясь взыскать неуплаченную сумму налога», — рассказал Бучковский.

За что в Украине могут лишить наследства: 4 главные ошибки

В итоге, в суде фигурировали фотографии пустыря в качестве доказательства. К счастью, здравый смысл победил и в притязаниях налоговиков суд отказал. Но этот пример показывает, что ГФС будет пытаться взыскать с вас налог так, как ей это удобно, неважно есть ли для этого фактические основания или нет.

В тоже время юристы считают споры по налогу на недвижимость совсем несложными, и отмечают необычайную скорость их рассмотрения — от нескольких месяцев до полугода.

Пока длится обжалование налогового уведомления решения оно не подлежит уплате. Но в случае проигрыша в суде налоговая насчитает штрафные санкции за весь период, то есть и за время обжалования тоже.

«Поэтому пытаться обжаловать налоговое уведомление, с целью потянуть время, а не отменить его — не стоит», — подчеркнул Арсен Бучковский.

Если вы не согласны с расчетами налоговой, достаточно просто подать заявление в налоговые органы на сверку, приложив копии правоустанавливающих документов на квартиру (из которых будет видно, какая доля принадлежит налогоплательщику, метраж в разрезе общей и жилой площади и т.д.). А также запросив формулу расчета, на основании которой налоговая служба пришла именно к такой сумме налога.

На основании заявления ГФС проведет сверку объектов недвижимости, размера общей и жилой площади, права на пользование льготой по оплате налога, размеры ставки налога, насчитанной суммы налога.

Киевляне начали массово избавляться от подвалов и чердаков

«В случае выявления разногласий между данными налоговых органов, а также данными, которые подтверждаются документами, предоставленными налогоплательщиками, налоговый орган производит пересчет суммы налога и присылает новое налоговое уведомление-решение. Предыдущее уведомление при этом считается аннулированным», — объяснила UBR.ua старший юрист Eterna Law Карина Павлюк.

Но при этом надо помнить об основных изменениях, которые произошли в законодательстве.

Важные изменения

Что касается изменений в Налоговый кодекс по налогу на недвижимость, в 2017 году было лишь две правки: обе касаются порядка и сроков отправки налогового уведомления.

Как отметил старший юрист юридической фирмы «Астерс» Роман Дробоцкий, многие сталкиваются с ситуацией, когда в наличии есть несколько лишних метров жилой недвижимости, за которые по закону надо платить.

Но налоговая все эти годы ничего не присылает. Возникает вопрос: что грозит плательщику за неуплату налога, ведь уплата штрафа привязана к моменту получения уведомления.

А раз в прошлые годы уведомления не было, то и штрафов быть не может.

В самом деле, насчитать налог и вручить налоговое уведомление-решение закон возлагает на ГФС. Поэтому возлагать ответственность на плательщика за нарушения налоговой (несвоевременную отправку налогового уведомления) несправедливо.

Ранее, к подобному выводу приходили и судьи, например, в деле №820/9349/15, которое касалось похожего по процедуре начисления, налога на транспортные средства.

«Суд пришел к выводу, что не указание в налоговом уведомлении-решении даты, равно как и несвоевременное его направление плательщику — это нарушение требований закона. Следовательно, незаконно само налоговое уведомление-решение», — говорит Арсен Бучковский.

Людям начислят солидный штраф за просроченный налог на недвижимость

То есть, налоговые уведомления-решения, которые были направлены налоговой после 1 июля, можно было обжаловать.

Изменения в Налоговый кодекс от 2017 года эту возможность несколько урезали. Так были добавлены два новых пункта. Согласно первому (п.п. 266.10.2 НК Украины) плательщик освобождается от ответственности за нарушения сроков уплаты налога, если налоговая несвоевременно вручила ему уведомление-решение.

«Для плательщика выгода от этого нововведения небольшая, ведь и раньше его обязанность уплаты была привязана к факту получения уведомления, а не к конкретной дате.

То есть, факт нарушения сроков направления уведомления со стороны налоговой не влиял на способность плательщика уплатить налог вовремя, у него всегда было на оплату 60 дней с момента получения», — отметил Бучковский.

А вот для ГФС этот пункт фактически легализирует возможность несвоевременного направления налогового уведомления решения.

То есть теперь, Налоговый кодекс прямо говорит, что если фискалы нарушили свои обязательства во взаимоотношениях с плательщиком, то налог он все равно должен платить. Но не несет при этом ответственность за своевременность уплаты. Штрафов не будет.

Второе нововведение еще хуже (п.п. 266.10.2 НК Украины). Теперь Фискальная служба официально, по прямому предписанию закона может взыскивать налог за прошлые периоды, в разрезе 3-х лет (срок исковой давности). То есть, в этом, и каждом следующем году, если вы ранее не получали налоговых уведомлений, то можете получить сразу три. Конечно, без штрафных санкций.

По словам Романа Дробоцкого, налоговики могут попытаться прислать уведомление с требованием уплатить налог за все время его действия (с 1 января 2013 года). А каждый сам решит — заплатить или оспорить это требование в суде.

В Украине введут электронную оценку недвижимости

Если вы не оплатите налог, то к части вашего имущества может быть применен налоговый залог (то есть фискальная служба может продать часть вашего имущества, чтобы погасить долг по налогам).

И если вы злостный неплательщик, то ваше имущество могут продать по решению суда. Если сумма долга превысить 800 тысяч гривен, то в этом случае вам может «светить» уголовная ответственность.

Впрочем, пока таких случаев, по словам юристов, еще не было.

Источник: https://ubr.ua/finances/taxes/nalohi-za-snesennye-doma-i-platezhki-za-3-hoda-kak-platit-naloh-na-nedvizhimost-3869084

Служитель закона
Добавить комментарий