Все о зарплате для бухгалтера с нуля 2017 самостоятельно

Расчет зарплаты в Украине в 2018 году, зарплата 2018 в Украине

Все о зарплате для бухгалтера с нуля 2017 самостоятельно

Расчет зарплаты включают в себя следующие задачи:

1. рассчитать доход, начисленный работнику за отработанное время (как правило месяц);

2. рассчитать сумму налогов и других удержаний, на которые уменьшается доход работника;

3. рассчитать размер зарплаты, которую необходимо выплатить работнику.

Оклад

Первым и основным видом начислений является вознаграждение, установленное в виде оклада или тарифной ставки. Они используются при почасовой (или повременной) системе оплаты труда.

Это такая система, при которой заработок сотрудника напрямую зависит от отработанного времени.

Единицей времени может быть полностью отработанный месяц (в этом случае начисляется оклад за месяц), а может быть отработанная смена или час (тогда за смену или час устанавливается тарифная ставка).

С 01 января 2017 года оклад работника не может быть меньше, чем размер прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января календарного года (ч. 6 ст. 96 КЗоТ), – 1762 грн. в 2018 году.

При этом, если работник отработал полную норму труда (т. е. в месяце начисления зарплаты он не болел, не уходил в отпуск, не был принят или уволен и др.), то ему нельзя выплатить заработную плату в размере меньшем, чем размер минимальной заработной платы, – 3723 грн. в 2018 году.

В сервисе SmartFin предусмотрено начисление заработной платы:

– по месячным окладам;

– по часовым тарифным ставкам;

– по дневным тарифным ставкам.

Индексация

Также работодатель обязан начислять работникам сумму ежемесячной индексации. Финансовые санкции за её непроведение составляют 10 минимальных зарплат за каждого работника. С января 2018 года штраф составляет 37 230 грн.

Индексация денежных доходов необходима для того, чтобы полностью или частично компенсировать подорожание товаров или услуг. Для этого центральным органом исполнительной власти, который реализует политику государства в сфере статистики, ежемесячно рассчитывается индекс потребительских цен (или индекс инфляции).

Индексы инфляции нужны для расчета коэффициента индексации. Расчет коэффициента достаточно трудоемкий и самостоятельно его рассчитывать не нужно. Он определяется с помощью специальных таблиц или онлайн-калькуляторов.

Для определения коэффициента необходимо знать месяц, в котором произошло последние повышение оклада по должности работника. Индексация рассчитывается как произведение прожиточного минимума и коэффициента индексации.

Калькулятор расчета индексации встроен в сервис SmartFin. Это позволяет автоматически рассчитывать сумму индексации при начислении заработной платы. Для этого необходимо:

  • задать базовый месяц в Карточке работника:
  • сервис автоматически рассчитает сумму индексации в расчетной ведомости (если у работника возникло на неё право):

Больничные и отпускные

Это виды начислений, которые платятся работнику в то время, когда он не работает. При этом за ним сохраняется средний заработок. В сервисе SmartFin расчет отпускных и больничных так же автоматизирован и осуществляется с помощью соответствующих калькуляторов. результаты расчетов выводятся на печать:

Другие начисления

Кроме оклада и других перечисленных выплат работникам могут выплачиваться премии, надбавки, вознаграждения, которые относятся к фонду дополнительной заработной платы.

В сервисе SmartFin автоматизарован расчет доплат за работу в ночное и вечерние время, за сверхурочную работу, за работу в праздничные и выходные дни (по сменным графикам работы).

Также есть возможность создать вручную все необходимые виды дополнительных начислений.

Удержания из заработной платы

“Зарплатные” налоги делятся на:

1. удержания – это часть, которая вычитается из заработной платы работника;

2. начисления на фонд заработной платы – часть, которую работодатель должен уплатить за счёт собственных денежных средств.

Фонд заработной платы – это сумма начислений всех работников за отработанное время (месяц).

К обязательным удержаниям относятся:

1. налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 18% в 2018 году

2. военный сбор – 1,5% в 2018 году

Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы = Начисленная зарплата * 18% ;

При расчете налога на доходы может применятся налоговая социальная льгота (НСЛ). Это установленная законодательством сумма, на которую уменьшается начисленная заработная плата (база налогообложения) для расчета налога на доходы. В случае применения налоговой социальной льготы формула для расчета НДФЛ выглядит так:

Налог на доходы = (Начисленная зарплата – Налоговая социальная льгота) * 18%

К зарплате работника может применяться один из видов налоговой социальной льготы:

– 100%-я (рассчитывается как 50 % от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц – 881 грн. в 2018 г.);

– 150%-я (рассчитывается как 75 % от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц – 1321,52 грн. в 2018 г.);

– 200%-я (рассчитывается как 100 % от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц – 1762 грн. в 2018 г.);

– работникам, которые содержат двух и более детей в возрасте до 18 лет (100% и 150% (881 грн. и 1321,52 грн. соответственно) льгота предоставляют в расчёте на каждого ребёнка).

Главное условие для применение налоговой социальной льготы – это размер начисленного за месяц дохода. Если он меньше, чем: прожиточный минимум * 1,4 и округленный до ближайшего десятка, льготу применять можно.

В 2018 году этот показатель равен: 1762 * 1,4 = 2470 грн. Т.е. доход, который дает право на получение налоговой социальной льготы меньше, чем размер минимальной зарплаты, которую обязательно надо платить при выполненной норме труда.

Таким образом теоретически у работника право на льготу есть, а практически – нет.

Для работников с детьми действуют немного другие условия. Для них предельный размер дохода для получение льготы определяется как 2470 грн. * кол-во детей. Т.е. для двоих детей доход, который дает право для получения льготы равен 2470 грн. * 2 реб. = 4940 грн. Если начисленный за месяц доход меньше, чем 4940 грн., – то льготу применять можно.

Сама льгота считается как 881 грн. * кол-во детей, т.е. для двоих детей будет равна 1762 грн., для троих 2643 грн. и т.д.

“Неналоговые удержания”

Кроме того, есть удержания из заработной платы, которые производятся только при наличии одного из двух обязательных условий:

1. согласие работника на осуществление соответствующих удержаний из его заработной платы (удержания профсоюзных взносов, за товары купленные в кредит, погашение ссуды, взносы в различные негосударственные и благотворительные фонды и т.п.);

2. решение суда (удержание алиментов, возмещение материального ущерба нанесённого работником предприятию и прочее).

Начисления на заработную плату

Каждый работодатель обязан начислять и уплачивать в бюджет единый социальный взнос (ЕСВ).

Это консолидированный страховой взнос, который включает в себя социальный пакет, законодательно предусмотренный государством, а именно: пенсионное страхование (выплата пенсий), страхование на случай временной потери трудоспособности (оплата больничных), страхование, связанное с возникновением несчастных случаев на производстве.

Ставка ЕСВ, который уплачивается за счёт работодателя, составляет 22% (ч. 5 ст. 8 ЗУ «О ЕСВ»).

Предприятия, учреждения и организации, в которых работают инвалиды, применяют к их доходу ставку ЕСВ 8,41% (ч. 13 ст. 8 ЗУ «О ЕСВ»). Но эта ставка не распространяется на предпринимателей, у которых есть работники-инвалиды.

В сервисе SmartFin учтены все ставки для расчета единого социального взноса, в том числе для работников-инвалидов:

Правила выплаты зарплаты работникам в 2018 году

Чтобы у работодателя в будущем не возникло проблем при проверках, рассчитывая зарплату, которая выплачивается работникам, необходимо помнить о следующем:

  1. зарплату все без исключения работодатели обязаны выплачивать не реже двух раз в месяц;
  2. с каждой выплатой необходимо перечислять налоги в бюджет;
  3. для каждой выплаты должны быть установлены конкретные сроки, промежуток между которыми не должен превышать 16 календарных дней.

В сервисе SmartFin:

– сроки выплаты заработной платы автоматически определяются (по заданным настройкам) и подставляются в платежные ведомости, также пользователь заранее получает напоминание о сроках выплат на свой e-mail:

– с помощью документа “Аванс” рассчитывается размер зарплаты и налогов за первую половину месяца:

Все начисления, удержания, межрасчетные выплаты учитываются в SmartFin в документе “Ведомость начисления заработной платы”:

Сколько работник будет получать “на руки” в 2018 году

Расчет налогов с минимальной заработной платы в 2018 году выглядит следующим образом:

Начисленная заработная плата = 3723 грн.

НДФЛ: 3723 грн. * 18% = 670,14 грн.

Военный сбор: 3723 грн. * 1,5% = 55,85 грн.

ЕСВ: 3723 грн. * 22% = 819,06 грн.

Всего налогов: 670,14 грн. + 55,85 грн. + 819,06 грн. = 1545,05 грн.

Зарплата к выплате работнику (“на руки”): 3723 грн. – 670,14 грн. – 55,85 грн. = 2997,01 грн.

Подробнее о размере НСЛ в 2018 году, а так же других важных показателей можно почитать в статье Минимальная зарплата, прожиточный минимум, НСЛ и ЕСВ 2018.

Источник: https://smartfin.ua/page/nachisleniya-i-uderzhaniya-iz-zarabotnoi-platy-v-2018-godu

Инструкция: как рассчитать зарплату

Все о зарплате для бухгалтера с нуля 2017 самостоятельно

Зарплата — это не «дело двоих». В официальных трудовых отношениях участвует государство. Государство гарантирует право работников на оплату труда. Зарплату нужно платить полностью, вовремя и соблюдая порядок и очередность. Работодатель несет за это административную ответственность.

Начнем с общих понятий.

Какая зарплата бывает и когда её положено платить

Зарплату сотрудника рассчитывают табелю рабочего времени.

При расчете зарплаты бухгалтер-расчетчик руководствуется основными документами и нормативно-правовыми актами организации. Список следующий:

  • правила внутреннего трудового распорядка,
  • коллективный договор,
  • положения о материальном стимулировании и оплате труда,
  • штатное расписание,
  • пункты трудового соглашения,
  • локальные нормативные акты.

Оплата труда бывает сдельной и повременной. При сдельной системе заработок напрямую зависит от выработки: произведенного объема продукции, количества оказанных услуг. При повременном заработке работник получает оклад, соответствующий своей должности. Оклад для каждой должности устанавливают штатным расписанием.

Порядок расчета зарплаты может предусматривать премии и дополнительные надбавки. Например, за стаж, высокие результаты труда или его интенсивность.

Заработную плату нужно выплачивать работнику не реже, чем 2 раза в месяц. Это обязанность работодателя закреплена в статье 136 ТК РФ. Нарушение статьи влечет административную ответственность.

Существуют два устоявшихся метода выплаты зарплаты 2 раза в месяц:

Аванс и выплата по итогам месяца. В первой половине месяца выдается аванс — часть должностного оклада. Это часть закрепляется в месячной тарифной сетке. Чтобы получить аванс, нужно отработать не меньше двух недель. В конце месяца работник получает оставшуюся часть. Она может быть фиксированной или зависеть от наработанных часов или объема проделанной работы.

Оплата труда за 1 и 2 половину месяца. Заработная плата рассчитывается два раза в месяц — в 1 и 2 половинах месяца. Расчет производят по фактически отработанному времени или объему работ, отрезками по две недели. Сотрудник работает две недели, еще через дне недели получает оплату. Обычно такой порядок оплаты устанавливают в коллективном или трудовом договоре.

Расчет оплаты труда по окладу

Повременная или повременно-премиальная системы расчета могут основываться на тарифной ставке или месячном окладе. Тарифная ставка бывает дневной или часовой.

Еще есть вариант, когда оклад соответствует количеству рабочих часов в месяце. Если сотрудник отрабатывает только часть, то получает оклад пропорционально доле отработанных дней.

Формула расчета зарплаты по фиксированной дневной тарифной ставке:

Зарплата = Дни × Ставка

Зарплата — сумма начисленной за месяц заработной платы.

Дни — число фактически отработанных дней по табелю.

Ставка — дневная тарифная ставка.

При часовой ставке, ее значение умножают на месячный объем отработанного времени в часах.

Работники на окладе (инженеры, техники, руководители отделов) получают фиксированную ставку за отработанный месяц. Если они отрабатывают часть месяца, оклад рассчитывается по количеству отработанных дней:

Зарплата = Оклад / Норма × Факт

Норма — количество дней в истекшем месяце по производственному календарю, а

Факт — фактически отработано дней.

Приведенными выше формулами рассчитывают оплату труда без надбавок и премий. С полученной суммы удерживают 13 % НДФЛ, после чего перечисляют сотруднику на банковскую карту или выдают в кассе.

Расчёт среднемесячной заработной платы

Сумма среднемесячной заработной платы работника нужна для основных операций начисления зарплаты:

  • отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск, если сотрудник увольняется;
  • выплат, с сохранением среднемесячной зарплаты по основному месту работы;
  • оплаты труда в период простоя по вине работодателя или по причине природных катастроф и прочих форс-мажоров;
  • выходного и других пособий, по расторжению трудового договора, сокращения штата;
  • пособия по нетрудоспособности;
  • оплаты рабочего времени в командировках.

Среднемесячную зарплату вычисляют, если сотрудник запрашивает справки о доходе и другие данные.

В перечень не входят некоторые виды социальных выплат и компенсаций:

  • разовая материальная помощь (к отпуску, на лечение);
  • компенсация проезда, услуг ЖКХ, питания;
  • пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • ежемесячные пособия по уходу за ребенком, не достигшим 1,5 или 3 лет;
  • пособие на погребение и некоторые другие.

Последние 3 вида выплат производятся из средств Фонда социального страхования. Чтобы их возместить, работодатель подает специальные ходатайства.

При расчете среднемесячного заработка за прошедший год из суммы начислений вычитают перечисленные выше социальные выплаты и компенсации. Полученная сумма делится на число отработанных календарных месяцев. Под календарным месяцем понимается полностью отработанный период с 1 по 30 (31), а в феврале — по 28 (29) число.

Расчет заработной платы регламентируется статьёй 139 Трудового кодекса и Положением Правительством Российской Федерации от 2007 года (с периодическими поправками).

Расчет средней заработной платы

Чтобы рассчитать среднюю заработную плату, нужны:

сумма оплаты труда, начисленная за 12 месяцев. Если сотрудник отработал меньше, учитываются все отработанные дни;

время работы по календарю. Чтобы его вычислить, складывают все календарные дни в году и делят на 12. Получается среднее количество дней в месяце.

Формула расчета средней заработной платы:

Средняя зарплата = Выплаты за период / Отработанное время

Формула расчета среднемесячной заработной платы:

Зарплата = Зарплата за год / Дней в среднем

Дней в среднем — усреднение количество дней в месяце.

Формула расчета среднедневная заработной платы:

Зарплата среднедневная = (Зарплата основная + Дополнительно) / (12 × 29,3)

Зарплата основная — сумма основной заработной платы за 12 месяцев. Входят оплата по должностному окладу, по тарифу или сдельно.

29,3 — усредненное количество дней в месяце, установленное законом.

Дополнительно — дополнительные выплаты за 12 месяцев. В фонд дополнительной зарплаты входят доплаты, надбавки, премии, вознаграждения, коэффициенты, ночные, сверхурочные.

Когда сотрудник увольняется, к зарплате добавляется компенсация за неиспользованный отпуск. В этом случае среднемесячная зарплата корректируется на фактически отработанное время и вычисляется заработок за день. Число дней оставшегося отпуска умножают на среднедневную заработную плату.

Источник: https://nebopro.ru/raschet-zp

Начисление зарплаты директору-учредителю ООО — Эльба

Все о зарплате для бухгалтера с нуля 2017 самостоятельно

Сегодня мы вам расскажем о том, почему директору — учредителю положена зарплата и когда не стоит слушать Минфин.

Иногда в нашем законодательстве, известном своей многогранностью, очень сложно найти чёткое разъяснение. Бывает, что одно и то же положение различные контролирующие органы трактуют по-разному и занимают прямо противоположные позиции. Наш вопрос не исключение. Не так давно Минфин выпустил письмо, в котором сообщил, что директор — единственный учредитель не должен начислять себе зарплату.

Эльба подготовит бухотчётность для ООО. Сервис простой: вам не нужно знать проводки и правила учёта. Отчёты по налогам и за сотрудников тоже сформируются сами.

Нужен трудовой договор

В отличие от ИП, ООО не отождествляется с физическими лицами — учредителем или директором.

Руководитель организации, независимо от того, является он наёмным менеджером или сам владеет компанией, с точки зрения трудового законодательства считается работником этой организации.

Таким же полноценным работником, как и любой другой, так как выполняет определённые должностные функции (управление организацией в её интересах).

Если заглянуть в Трудовой кодекс, то среди лиц, на которых не распространяется трудовое законодательство, директор-учредитель не назван. Более того, в статье 16 сказано, что трудовые отношения возникают в результате избрания на должность. Таким образом, директору в любом случае необходимо оформить трудовой договор.

В компании, где единственный учредитель становится директором, трудовой договор будет подписан одним физическим лицом.

Ничего страшного в этом нет, работодателем выступает организация — юридическое лицо и первая подпись будет за организацию, как учредителя, а вторая за себя, как за работника.

Обратите внимание, суды придерживаются именно такой позиции. Заключение трудового договора точно не навредит и обезопасит вас от различных разногласий с проверяющими.

Аргументы чиновников Минфина о невозможности заключения договора с подписью одного лица являются очень спорными и не находят поддержки у арбитров. Рекомендуем вам придерживаться более безопасных позиций.

Если есть трудовой договор — положена зарплата

После заключения трудового договора от выплаты зарплаты директору — учредителю просто не отвертеться: в Трудовом кодексе чётко зафиксирована обязанность работодателя выплачивать зарплату. Более того, вам нужно следить, чтобы ежемесячная зарплата была не ниже минимального размера при полной выработке. Максимальная зарплата руководителя не ограничивается.

Федеральный МРОТ в 2019 году 11 280 ₽. В регионах, как правило, устанавливается повышенный МРОТ, и, если на вашей территории он утверждён, стоит придерживаться его. Также, в регионах на зарплату начисляется районный коэффициент. Не забудьте добавить его к окладу директора.

Начислять зарплату руководителю нужно в любом случае, даже когда нет денег на выплату зарплаты: вы получили убыток, приостановили деятельность или только открылись и ещё не начали работать. Но есть некоторые способы сохранить бюджет компании.

Зарплату директору можно обоснованно установить меньше минимального размера, если заключить трудовой договор на неполное рабочее время. Тогда, если оклад будет определяться МРОТ, зарплата будет рассчитываться как ставка от МРОТ.

Например, директор на полставки может получать 5 640 ₽ (11 280 ₽ * 0,5), без учёта районного коэффициента.

Если ваша организация не ведёт деятельность, директор может принять решение уйти в отпуск без содержания. Срок не ограничивается законодательством, его определяет сам руководитель. Пока длится отпуск без содержания отсутствие зарплаты является вполне законным.

Но, как только у компании появятся контракты и обороты денежных средств, из отпуска без содержания директору нужно вернуться.

Налоговая проверяет обороты по счетам компаний и, если увидит, что доходы у вас есть, а налоги с взносы с зарплаты вы не платите, начнёт задавать вопросы.

Кстати, помимо зарплаты учредитель, который является директором, одновременно может получать и дивиденды. Контур.Эльба поможет вам начислить зарплату и дивиденды, рассчитает налоги и взносы, а также подготовит необходимую отчётность в контролирующие органы.

Если нет трудового договора и зарплаты

Первое время, когда организация только открывается, действительно может быть так, что трудовой договор ещё не заключён и нулевая отчётность в фонды обоснована тем, что вы могли ещё просто не успеть заключить трудовой договор. Но в случае длительного отсутствия работников в действующей организации у контролирующих органов могут возникнуть вопросы.

За уклонение от оформления трудового договора или его неправильное оформление организацию смогут наказать штрафом от 50 до 100 тысяч рублей, а директора от 10 до 20 тысяч рублей. Кроме того, введён повышенный штраф за повторное нарушение — от 100 до 200 тысяч на организацию, а директора могут дисквалифицировать на срок от года до трёх лет.

Рекомендуем использовать вам законные методы оптимизации своих затрат и не рисковать с отсутствием договоров с сотрудниками.

Если вы только сейчас выяснили необходимость трудового договора и ранее работали без него, задним числом заключать его все же не советуем. Это может повлечь дополнительные вопросы об отсутствии зарплаты и новые санкции.

Статья актуальна на 08.05.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/194

Шпаргалка по начислению зарплаты, отпускных и больничных

Все о зарплате для бухгалтера с нуля 2017 самостоятельно

В общем случае заработную плату начисляют по окончании каждого месяца. Величина зарплаты — это сумма, которую человек заработал в данном месяце.

Выплачивать зарплату нужно не реже чем раз в полмесяца (статье 154 ТК РФ). Чтобы выполнить это требование, сумму за месяц необходимо разбить на две части. Первую часть выдать сотрудникам до окончания месяца, то есть авансом. Вторую часть — после окончания месяца, когда будет известна итоговая величина зарплаты.

Сроки выдачи аванса и зарплаты в ТК РФ не установлены, поэтому каждый работодатель вправе утвердить собственные даты. Например, выплачивать аванс 25-го числа каждого месяца, а зарплату — 10-го числа месяца, следующего за отработанным.

Главное, чтобы эти даты были зафиксированы внутренним нормативным документом (к примеру, приказом директора) и неукоснительно соблюдались.

Если день выплаты аванса или зарплаты приходится на выходной или праздник, то деньги необходимо выдать накануне.

Что касается величины аванса, то она тоже не прописана в законе, и организации задают ее на свое усмотрение. На практике встречается два способа расчета аванса. Первый — взять месячный заработок сотрудника и умножить на 40 процентов (можно на 30 или 50 процентов). Подавляющее большинство работодателей поступают именно так.

Второй способ — вычислить точную сумму зарплаты за фактически отработанную первую половину месяца. Такой подход приветствуется чиновниками (письмо Роструда от 08.09.

06 № 1557-6), но редко применяется в жизни (подробнее о начислении аванса читайте в статье «Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать»).

Когда рассчитывать и выплачивать отпускные и пособия по больничным листам

Если в течение месяца сотрудник ушел в отпуск, то бухгалтер обязан выдать отпускные не позднее, чем за три дня до начала отдыха.

Это значит, что в отличие от обычной зарплаты, отпускные необходимо рассчитать, не дожидаясь окончания месяца.

Времени для этого достаточно, ведь уведомить работника об отпуске нужно не позднее, чем за две недели до начала отдыха, и чаще всего именно в эти сроки оформляют и приказ об отпуске.

С пособием по больничному листу ситуация другая. Рассчитать и выплатить его можно вместе с заработной платой, то есть после завершения месяца, в котором сотрудник принес «закрытый» больничный в бухгалтерию.

Какая кадровая информация нужна бухгалтеру для начисления зарплаты

Чтобы правильно рассчитать зарплату работника за прошедший месяц, бухгалтер должен располагать следующими сведениями:

  • дата, с которой сотрудник приступил к работе (по вновь принятым сотрудникам);
  • система оплаты труда, установленная для сотрудника (в большинстве случаев — повременная или сдельная);
  • величина вознаграждения, установленного для сотрудника (размер оклада, тарифная ставка и проч.);
  • время, фактически отработанное в течение месяца (при повременной системе), либо объем произведенной продукции или оказанных услуг (при сдельной системе);
  • дата, с которой сотрудник прекратил работу (по уволенным сотрудникам).

Эта информация поступает в бухгалтерию из отдела кадров. Как правило, кадровики передают бухгалтерам ксерокопии приказов о приеме и увольнении, приказов на отпуск, трудовых договоров, штатного расписания и табели учета рабочего времени. Если в компании установлена программа для начисления заработной платы, то кадровики заносят в нее данные, а бухгалтерия на их основании производит расчеты.

Как рассчитать зарплату при окладной системе оплаты труда

Окладная система — это разновидность повременной системы оплаты труда. Она подразумевает, что в случае полностью отработанного месяца работник получает фиксированную сумму денег, то есть оклад. На таких условиях трудятся, как правило, офисные работники: руководители, администраторы, бухгалтеры и проч.

Если месяц отработан не полностью, то работнику выплачивают часть оклада, пропорциональную фактически отработанному времени.

Пример 1

Оклад сотрудника составляет 45 000 руб. Ноябрь отработан не полностью: с 12 по 18 ноября сотрудник уходил в отпуск, с 27 по 30 ноября брал больничный.

Бухгалтер посмотрел, что по табелю учета рабочего времени сотрудник находился на службе 12 рабочих дней. Всего в ноябре 21 рабочий день.

Таким образом, зарплата работника за ноябрь, не считая отпускных и пособия по болезни, составляет 25 714 руб.(45 000 руб.: 21дн. х 12 дн.).

Как рассчитать зарплату при тарифной системе оплаты труда

Тарифная система также относится к повременной системе оплаты труда.
Суть ее в том, чтобы оплачивать работнику количество фактически отработанных единиц времени (часов или дней), исходя из часового или дневного тарифа.

Чаще всего тарифная система используется при сменном графике работы. В этом случае нужно помнить, что согласно статье 154 ТК РФ за труд в ночное время, то есть с 22.00 до 6.00, полагается доплата минимум 20 процентов.

Пример 2

Для работника установлена тарифная ставка 300 рублей в час. В ноябре сотрудник отработал 7 смен по 24 часа. Итого фактически отработанное время составило 168 часов (7 смен х 24 часа), работа в ночное время — 56 часов.

https://www.youtube.com/watch?v=aL4UgVPAyvM

Бухгалтер рассчитал зарплату за ноябрь. Она равна 53 760 руб.((168 часов х 300 руб.) + (56 часов х 300 руб. х 20%)).

Кроме того, нужно помнить, что если смена пришлась на праздничный день (23 февраля, 1 мая и проч.), то оплату следует производить как минимум в двойном размере (ст. 153 ТК РФ).

Добавим, что при сменном графике работы часто применяют суммированный учет рабочего времени. Подробно о нем мы писали в статье «Суммированный учет рабочего времени: общие правила и отдельные тонкости».

Как рассчитать отпускные

При определении суммы отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск прежде всего необходимо вычислить среднедневную сумму заработка. Ее формула зависит от того, полностью ли отработан расчетный период, то есть 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.

Если расчетный период отработан полностью, то среднедневной заработок равен зарплате, начисленной в течение расчетного периода, разделенной на 12 месяцев и на среднемесячное число календарных дней (оно равно 29,3).

Если расчетный период отработан не полностью, то зарплату, начисленную в течение расчетного периода, нужно разделить на некое число. Чтобы его найти, нужно количество полностью отработанных месяцев умножить на 29,3 и прибавить число календарных дней в не полностью отработанных месяцах.

Вычислив среднедневной заработок, умножаем его на количество календарных дней отпуска. В итоге получится сумма отпускных (или компенсации за неиспользованный отпуск), которая выдается на руки сотруднику.

Подробнее о расчете отпускных читайте в материалах «Начисление отпускных: когда некоторые выплаты исключаются из расчета», «Расчет отпускных: как учесть ежемесячные, ежеквартальные и годовые премии».

Как рассчитать пособие по больничному листу

Здесь также нужно вычислить среднедневной заработок, однако алгоритм для его расчета будет иным, нежели в случае с отпускными.

Сначала следует посчитать так называемый средний заработок. В общем случае его определяют за два календарных года, предшествующих году начала болезни.

Так, если больничный выписан в 2019 году, то средний заработок считаем за 2018 и 2017 годы. В средний заработок входят все выплаты в пользу работника, на которые начислялись страховые взносы.

В частности, отпускные и квартальные премии попадают в средний заработок, а больничные и декретные — не попадают.

Затем нужно вычислить средний дневной заработок. Для этого взять средний заработок и разделить на 730. Полученную сумму умножить на процент, соответствующий страховому стажу. Если стаж 8 и более лет — на 100 процентов.

Если стаж от 5 до 8 лет — на 80 процентов. Если стаж менее 5 лет — на 60 процентов. В итоге мы получим размер дневного пособия по временной нетрудоспособности. Его следует умножить на количество календарных дней болезни.

Результатом этого умножения и будет итоговая величина пособия.

Для пособий по беременности и родам предусмотрены свои особенности. Средний заработок считаем так, как описано выше, а вот средний дневной заработок — по-другому.

Разница в том, что средний заработок мы делим не на 730 дней, а на количество календарных дней в двух предыдущих годах за минусом дней, когда женщина была на больничном, в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком; а также дополнительных оплачиваемых выходных по уходу за детьми-инвалидами и дней, когда женщину освобождали от работы по законам РФ с полным или частичным сохранением зарплаты. Полученную сумму всегда умножаем на 100 процентов вне зависимости от страхового стажа.

Подробнее о начислении больничных можно прочитать в статье «Больничные и «детские» пособия: актуальные правила расчета, выплаты и возмещения»

 Как начислить и удержать налог на доходы физических лиц

Компании и предприниматели, выплачивающие зарплату своим сотрудникам, являются по отношению к ним налоговыми агентами. Это значит, что бухгалтер должен начислить НДФЛ на сумму зарплаты, удержать его из доходов сотрудника и перечислить в бюджет.

Налог начисляется не только на саму зарплату, но и на отпускные и на пособия по больничным листам (исключение составляют декретные пособия, которые освобождены от НДФЛ).

К тому же под налог подпадают выплаты в натуральной форме: обеды, участие в корпоративных мероприятиях и проч. Ставка налога на доходы физлиц в данном случае составляет 13 процентов.

Обратите внимание: величина удержанного НДФЛ не должна превышать 50 процентов от суммы выплаты сотруднику.

Пример 3

В январе сотрудник получил от своего работодателя доход в сумме 35 000 руб. Бухгалтерия рассчитала, что налог с зарплаты сотрудника равен 4 550 руб. (35 000 руб.

х 13 %) (для упрощения мы рассмотрели ситуацию, когда работнику не предоставляются налоговые вычеты). Эту сумму бухгалтер перечислил в бюджет, а работник получил на руки 30 450 руб. (35 000 — 4 550).

Таким образом, размер удержанного налога не превысил 50-ти процентный лимит.

Бухгалтерия обязана вести учет доходов и удержанного налога по каждому физическому лицу в специально разработанных налоговых регистрах (см. «Налоговые регистры: инструкция по применению»). Кроме того, бухгалтеры должны по требованию физических лиц выдавать им справки о доходах по утвержденной форме.

Налог, удержанный из зарплаты, нужно перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Исключение предусмотрено только для отпускных и больничных (в том числе по уходу за ребенком)— НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

Также работодатель обязан представить в налоговую инспекцию сведения о доходах, выплаченных в предшествующем году. Для этого нужно не позднее 1 апреля заполнить и сдать в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ, а также реестр, куда собраны данные по всем справкам. Кроме того, в  2016 году введена ежеквартальная отчетность по налогу на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ . 

Какие документы оформить при выдаче зарплаты

Статья 136 Трудового кодекса обязывает работодателей письменно извещать каждого работника обо всех начислениях и удержаниях, а также об итоговой сумме зарплаты, которую сотрудник получит на руки. Чтобы выполнить это требование, компании и предприниматели составляют и выдают работникам так называемые расчетные листки.

Форма такого листка не установлена, поэтому каждый работодатель разрабатывает ее самостоятельно. Главное, чтобы в бланке были поля для всей необходимой информации.

Помимо этого следует заполнить либо расчетно-платежную ведомость по форме № Т-49, либо две другие ведомости: расчетную по форме № Т-51 и платежную по форме № Т-53 (утверждены постановлением Госкомстата России от 05.01.04 № 1). В случае, когда зарплата перечисляется на карточки, нужна только расчетная ведомость.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2012/12/6751

Все о зарплате для бухгалтера с нуля 2017 самостоятельно

Все о зарплате для бухгалтера с нуля 2017 самостоятельно

Она удобна в использовании, так как с помощью такого документа можно сразу начислять выплату большому количеству работников. Т-49 — это расчетно-платежная ведомость первичной бухгалтерии, необходима для начисления оплаты за труд.

Ее используют в небольших фирмах, где работает небольшое количество рабочих. Если использовать данную ведомость, то документы Т-51 и Т-53 не составляются.

Когда нужно начислять зарплаты Независимо от количества рабочих дней сотрудников, заработная плата должна начисляться за отработанное время с первого по тридцатое число или с двадцать восьмого по тридцать первое число.

Данные условия начисления указаны в законе РФ статье сто тридцать третьей Трудового Кодекса. Премии выплачиваются в момент выплат основной зарплаты или в порядке, указанном в документации предприятия. Пособия предприятие выплачивает по мере возникновения прав на получения. Зарплату выдает кассир.

Оформление и начисление зарплаты пошагово для начинающих

  1. Единую тарифную сетку.
  2. Почасовая оплата труда.
  3. Тарифные разряды.

Расчет средней зарплаты в РФ 2017 год В 2017 году, как и в предыдущие годы, по закону, согласно статье сто тридцать шестой ТК РФ, заработная плата должна начисляться два раза в месяц. Если работодатель будут нарушать условия, то может понести административную ответственность.

Поэтому начисление зарплаты пошагово для начинающих должно осуществляться такими видами оплат: 1 Аванс за счет будущей зарплаты. Он составляет определенный процент от основной оплаты.
2. Зарплата за полный рабочий месяц. В зависимости от рабочих дней она может начисляться как за одну половину, так и за две половины месяца.

Как научиться считать заработную плату с нуля

Важно

Например, если день выплаты аванса в организации — 25-е число, то заработок за весь период нужно выдавать 10 числа следующего месяца. Отпускные работодатель обязан перечислить за 3 календарных дня до даты начала отдыха.

Если предельный день выплаты совпал с выходным или праздником, то она должна производиться накануне. Заработок подразделяют на: Номинальный К нему относятся деньги, которые гражданин получает за свой труд.

Данный вид зарплаты включает:

  • оплату, начисленную труженику за отработанное им время, количество и качество работы;
  • сдельную оплату, тарифы, оклады и премии;
  • доплаты за особые условия: ночные, сверхурочные и т. д.

Реальный Это то, что человек может приобрести за номинальную. Она зависит от размера последней и цен на товары и услуги.

Dtpstory.ru

Узнайте все изменения в работе бухгалтера в 2017 году на бесплатном семинаре учебного центра «Специалист» при МГТУ имени Баумана.В ближайшие полгода вступят в силу свыше 20 изменений в правила бухгалтерского, налогового и кадрового учета.

Сегодня речь пойдет о поправках, вступающих в силу в 2016 году и с 1 января 2017 года.


Вопросы, рассматриваемые на семинаре: 1:12 С 1 августа 2016 года сменились критерии определения малого бизнеса («общие доходы» вместо «выручки от реализации»)3:02 3 октября 2016 года введен в действие новый штраф за несоблюдение МРОТ4:32 С 3 октября 2016 года увеличены штрафы за задержку заработной платы.6:20 Также с 3 октября 2016 года увеличены компенсации за задержку трудовых выплат7:31 С 3 октября 2016 года изменен крайний срок выплаты зарплаты.

Начисление и выплата зарплаты на предприятии

Как научиться считать заработную плату с нуля При этом страховые отчисления на уровень зарплаты не влияют, поскольку выплачиваются из средств работодателя; Зарплата скорее всего будет делиться на 2 части: аванс и собственно зарплата; У вас могут существовать сторонние обязательства, например, алименты или выплаты по исполнительным листам, которые будут влиять на уровень зарплаты; Могут существовать премии, надбавки за вредность и другие повышающие коэффициенты. 1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП. С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра.

В настоящее время расчет заработной платы, как правило, производится с использованием специализированных бухгалтерских программ.

По трудовым соглашениям персоналы официально выплачивают минималку. Остальной заработок отдается, минуя налогообложение, под видом дивидендов.

Внимание

Налоговики тщательно проверяют документацию акционерных собраний, данные трудовых договоров, доли каждого сотрудника и периодичность выплат. Часто в ходе ревизии выявляется масса ошибок и неточностей, которые помогают вскрыть факт неофициальных расчетов.

Работникам выгодно получать деньги в конверте. Эти суммы не облагаются НДФЛ и с них не удерживаются алименты. В неофициальном заработке немало минусов:

  • с него не рассчитываются пособия;
  • не производятся пенсионные отчисления, т. е.

Полный обзор изменений для бухгалтера по расчету зарплаты-2018

Начисление зарплаты пошагово для начинающих без использования «Помощник по учету зарплат» подразумевает следующие действия:

  1. Ввести все приказы кадров.
  2. Ввод неизменных доплат и надбавок.
  3. Расчет оплат за один месяц.
  4. Зачисление страховых взносов с ФОТ.
  5. Сформирование ведомости на зарплату.

Зарплаты в бюджетных организациях В каком порядке происходит начисление зарплаты пошагово для начинающих в бюджетной организации? Для пошагового начисления зарплаты необходимо установить данные о штатном расписании, разряде сотрудников, о ставке тарифов по времени, а также информация табельного учета времени за месяц. Необходимо учитывать и нормативные акты, которые регулируют начисления оплаты.

Пример расчета и начисления заработной платы

Какие платятся налоги В России налогом на заработок является НДФЛ, который для основной массы россиян составляет 13%. Существуют отчисления во внебюджетные фонды — 30,2%.

Их уплачивает работодатель с фонда оплаты труда (ФОТ). Соответствующие проценты, действующие в 2017 году, приведены в таблице: Получатель Процент сбора ПФР 22 ФОМС 5,1 ФСС 2,9 НС и ПЗ От 0,2 Процент взносов «на травматизм» может быть выше 0,2%.

Его величина зависит от вида деятельности компании и устанавливается соцстрахом при регистрации страхователя. Чем выше риск травм на производстве, тем выше процент отчислений. Пример.

В организации работает пять человек. Зарплата каждого равна 10 тыс. р. в месяц. За апрель 2017 года работодатель удержит с каждого труженика НДФЛ в сумме 1 300 р. С ФОТ, равного 50 тыс. р.

копания заплатит взносы 15 100 р.

Заработная плата в 2017 году: все, что нужно знать бухгалтеру

Налоги, уплачиваемые компанией с заработка сотрудника 42 500 * 30,2% = 12 835 р., из них взносы на страхование:

  • пенсионное 22% — 9 350 р.;
  • медицинское 5,1% — 2 167,50 р.;
  • социальное 2,9% — 1 232,50 р.;
  • от травматизма 0,2% — 85 р.

НДФЛ с заработка компания обязана перечислить в бюджет в день выплаты зарплаты или на следующий, а с больничных и отпусков — до конца месяца. Страховые взносы необходимо перечислить до 15 числа месяца, идущего за расчетным.

Если предельная дата совпадает с выходным или праздником, то переносится на следующий будний день. Невыплата или задержка заработка наказывается штрафами.

Также работодатель должен выплатить каждому сотруднику компенсацию, равную 1/150 ключевой ставки Центробанка от не выданной суммы за день просрочки.
Начисление зарплаты пошагово для начинающих в 1С Как же использовать счет семьдесят и начислить оплаты работникам в программе 1С? Начисление зарплаты пошагово для начинающих описано ниже:

  1. В программе необходимо зайти в закладку «Зарплата» — «Начисление зарплаты работникам организации».
  2. В открытом бланке нужно указать подразделение.
  3. Дата на бланке устанавливается автоматически (последний день месяца).
  4. Необходимо нажать на панели инструментов кнопку «Заполнить». После этого программа автоматически подтянет весь список рабочих из справочника «Работники предприятия».
  5. В колонке «Результат» будет автоматически установлен оклад работника.

Будет рассчитываться и выплачиваться зарплата (самое простое по окладу), выдаваться авансы, удерживаться НДФЛ и начисляться страховые взносы. Это самый минимум.

Часто руководство, даже в маленьких фирмах, ездит в командировки, это тоже пригодится. Также стоит изучить расчет пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком.

Хотя бы пока для общего развития: не в этой, так в другой фирме это пригодится 100%.

Конечно не обойтись без составления отчетности, поэтому обязательный набор: РСВ, 4-ФСС, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ. Базовые знания кадров тоже нужны, даже если за кадры у вас отвечает другой сотрудник.

Хотя бы в общих чертах знать, как принять сотрудника и уволить его. Остальное – по вашей специфике. Нет у вас алиментщиков, работников-иностранцев – не забивайте пока этим голову. Нет сверхурочных, ночных, работы в выходные – не изучайте.

Источник: http://ndflkazani.ru/vse-o-zarplate-dlya-buhgaltera-s-nulya-2017-samostoyatelno/

Служитель закона
Добавить комментарий